• Раздел I. ОСНОВАНИЯ И УСЛОВИЯ СОЗДАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

• Глава 6. АУДИТ БАНКОВ И ИХ АФФИЛИИРОВАННЫХ ЛИЦ

Статья 57. Аудит банков и их аффилиированных лиц

1. Аудит бухгалтерского учета и отчетности, первичных документов и другой информации о деятельности банка может производиться аудиторской организацией (аудитором), правомочной (ым) на проведение аудита в соответствии с законодательством об аудиторской деятельности и соответствующей (им) требованиям пункта 4 статьи 19 настоящего Закона.

1-1. Проведение аудита по итогам финансового года обязательно для банков, банковских холдингов и организаций, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, копии отчета, о котором и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены банками, банковскими холдингами и организациями, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, или аудиторскими организациями в Национальный банк в течение тридцати дней со дня получения данных документов или их представления банкам, банковским холдингам и организациям, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками.

Консолидированная годовая финансовая отчетность банка и банковского холдинга должна быть заверена аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита банков.

2. Национальный Банк является единственным лицензиаром на территории Республики Казахстан, уполномоченным на выдачу лицензий на проведение аудита банков.

3. Аудит банков проводится с целью установления:

своевременности, полноты и точности отражения проведенных банковских операций в учете и отчетности;

соответствия проведенных банковских операций требованиям настоящего Закона, действующего законодательства и нормативных правовых актов Национального Банка;

соответствия проведенных банковских операций общим условиям их проведения, а также соответствия порядка проведения банковских операций внутренним правилам банка.

4. Результаты аудита и свои выводы аудиторская организация (аудитор) излагает в отчете, представляемом совету директоров и правлению банка.

Заключение аудиторской организации (аудиторов) о финансовом положении банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, оформляется в виде отдельного документа и не составляет коммерческой тайны.

Требования к порядку составления отчета и заключения аудиторской организации (аудитора) определяются нормативными правовыми актами Национального Банка.

5. Аудиторская организация (аудитор) обязана представить Национальному Банку по его требованию копию заключения о проведенном аудите.

6. В случае неустранения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, нарушений, которые влияют на финансовое состояние банка или банковской группы, указанных в отчете аудиторской организации о проведенном аудите, в течение трех месяцев со дня получения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками данного отчета, Национальный банк до устранения нарушений вправе применить:

в отношении банка - санкции, предусмотренные подпунктом ж) пункта 2 статьи 47 настоящего Закона;

в отношении банковского холдинга, организации, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, - меры, предусмотренные пунктом 2 статьи 47-1 настоящего Закона;

в случае неустранения нарушений в течение года со дня получения данного отчета Национальный банк вправе:

в отношении банка - отозвать лицензию банка на основании подпункта о) пункта 1 статьи 48 настоящего Закона;

в отношении банковского холдинга применить меры, предусмотренные пунктом 3 статьи 47-1 настоящего Закона.

Примечание

Статья 58. Лицензирование аудиторской деятельности, связанной с проверкой банковской деятельности

1. Любое юридическое или физическое лицо, правомочное осуществлять аудиторскую деятельность в соответствии с законодательством Республики Казахстан, вправе обратиться в Национальный Банк с заявлением о выдаче лицензии на проведение аудита.

2. Требования, предъявляемые к заявителю, и перечень документов, прилагаемых к заявлению о выдаче лицензии на проведение аудита банковской деятельности, устанавливаются Национальным Банком.

3. Лицензия на проведение аудита банковской деятельности выдается Национальным Банком в соответствии с его нормативными правовыми актами.

Примечание

Статья 59. Признание отчета о проведении аудита банковской деятельности, заключения аудиторской организации (аудитора) недействительными. Основания для отзыва, приостановления лицензии на проведение аудита банковской деятельности

1. Во всех случаях признаются недействительными отчет, заключение аудиторской организации (аудитора) о проведенной проверке, если:

а) аудиторская организация (аудитор) является прямым или косвенным участником проверяемого банка или его учредителя;

б) аудитор либо любой из руководящих или проводящих проверку работников аудиторской организации имеет близкого родственника или близкого родственника супруга (супруги) - руководящего работника проверяемого банка;

в) аудиторская организация (аудитор) имеет денежные обязательства перед проверяемым банком;

г) аудиторская организация (аудитор) не имеет лицензии Национального Банка на проведение аудита банковской деятельности;

д) отчет, заключение не соответствуют установленным Национальным Банком стандартам или требованиям к порядку оформления результатов аудита банковской деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

2. Лицензия на проведение аудита банка отзывается, приостанавливается Национальным Банком по любому из следующих оснований:

а) признание Национальным Банком отчетов, заключений аудиторской организации (аудитора) о произведенных проверках два и более раза недействительными;

б) разглашение или передача третьим лицам (за исключением Национального Банка) сведений, полученных в ходе аудита и составляющих предмет банковской или коммерческой тайны;

в) непредставление по запросу Национального Банка копии заключения о результатах проведенного аудита (аудиторского подтверждения);

г) выдача аудиторской организацией (аудитором) заведомо недостоверного заключения (подтверждения) по вопросам, отнесенным к аудиторской деятельности;

д) отсутствие в аудиторской организации аудитора, обладающего действующей лицензией Национального Банка на проведение аудита банковской деятельности;

е) наличие решения уполномоченного органа об аннулировании аудиторской организации (аудитору) права на занятие аудиторской деятельностью;

ж) обнаружение в течении одного года со дня выдачи лицензии на проведение аудита банковской деятельности недостоверности сведений, на основании которых она была выдана.

Примечание