6001-20-00-3г/2027

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

8 июня 2020 года город Нур-Султан

Судья судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Республики Казахстан Боровик М.Г.,

предварительно рассмотрев с истребованием гражданского дела ходатайство РГУ «Управление государственных доходов по городу Тараз» о пересмотре решения специализированного межрайонного экономического суда Жамбылской области от 28 октября 2019 года и постановления судебной коллегии по гражданским делам Жамбылского областного суда от 20 января 2020 года

по гражданскому делу по иску РГУ «Управление государственных доходов по городу Тараз Департамента государственных доходов по Жамбылской области Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан» к ТОО «ААИК[...]» и ТОО «AСИК[...]» о признании сделок недействительными,

УСТАНОВИЛА:

РГУ «Управление государственных доходов по городу Тараз» (далее – Управление) обратилось в суд с иском о признании недействительными сделок, заключенных ответчиками между собой в 4-м квартале 2018 года на сумму 86 608 039 тенге, в том числе налог на добавленную стоимость (далее – НДС) 10 392 965 тенге, подтвержденных счетами-фактурами, ссылаясь на нормы пункта 2 статьи 157, пункта 1 статьи 158, пункта 1 статьи 160 Гражданского кодекса Республики Казахстан. Требования мотивированы тем, что ТОО «AИК[...]», как поставщик товаров, работ, услуг, не обладало реальной возможностью для осуществления хозяйственных операций, поскольку не имело активов, транспортных средств, материальных и трудовых ресурсов для вышеуказанных операций.

Решением специализированного межрайонного экономического суда Жамбылской области от 28 октября 2019 года в удовлетворении иска отказано.

Постановлением судебной коллегии по гражданским делам Жамбылского областного суда от 20 января 2020 года решение суда оставлено без изменения.

В ходатайстве заявитель просит отменить состоявшиеся судебные акты, вынести новое решение об удовлетворении иска, ссылаясь на нарушение судом норм процессуального и материального права, несоответствие выводов суда обстоятельствам дела. Указывает следующее:

1. В 2018 году у ТОО «AСИК[...]» было 4 поставщика товаров: ТОО «Н[...]», ТОО «ҚСМ[...]», ТОО «Т[...]» и ИП О[...]

Согласно схеме взаиморасчетов, поставщиками товаров являются ИП О[...] и ИП Т[...], которые занимались исключительно импортом и реализацией трикотажных изделий из Республики Узбекистан. Остальные участники схемы взаиморасчетов (ТОО «Н[...]», ТОО «AСИК[...]», ТОО «ҚСМ[...]», ТОО «Т[...]») других поставщиков не имеют.

2. Согласно аналитическому отчету «Пирамида по поставщикам и покупателям», поставщиками ТОО «ҚСМ[...]» являются ИП О[...], ИП Т[...] и ТОО «Н[...]».

В свою очередь, ИП О[...] взаиморасчеты с ТОО «ҚСМ[...]» на сумму 156 994 732 тенге, НДС 18 839 368 тенге, и ИП Т[...] на сумму 35 543 152 тенге и НДС 4 265 178 тенге, не подтверждают. Взаиморасчеты с ТОО «Н[...]» подтверждаются частично на сумму 55 418 036 тенге, НДС 6 650 164 тенге.

3. ТОО «AСИК[...]» взаиморасчеты с ТОО «Т[...]» не подтверждает.

4. Руководитель и единственный учредитель ТОО «ҚСМ[...]» Ч[...], ИП Т[...], ТОО «Н[...]» (директор Т[...]) зарегистрированы по одному юридическому адресу: Сарысуйский район, город Жанатас, микрорайон 3, дом [...], квартира [...]. Там же зарегистрировано ТОО «М[...]», являющееся поставщиком ТОО «Н[...]».

Данное обстоятельство ставит под сомнение реальность осуществления предпринимательской деятельности данными налогоплательщиками.

5. ТОО «Н[...]» не имеет других поставщиков кроме ИП О[...] и ИП Т[...], которые занимались исключительно импортом и реализацией трикотажных изделий, соответственно ТОО «Н[...]» и ТОО «ҚСМ[...]» никак не могли осуществить поставку строительных материалов ТОО «AСИК[...]».

6. Отражение ТОО «ААИК[...]» в налоговой отчетности транспортных средств не может подтверждать сделки между поставщиком и покупателем без подтверждающих документов.

7. Отсутствие исполнительных документов по оказанным услугам является свидетельством выписки счетов-фактур ТОО «AСИК[...]» в адрес ТОО «ААИК[...]» без фактического выполнения работ, оказания услуг и отгрузки товаров.

Из материалов дела следует, что ТОО «ААИК[...]» за 4 квартал 2018 года представил в налоговый орган дополнительный вид декларации по НДС по форме налоговой отчетности 300.00 на общую сумму 86 608 039 тенге, НДС – 10 392 965 тенге.

Поставщиком товаров, работ и услуг является ТОО «AСИК[...]».

ТОО «АСИК[...]» декларации по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество не представлены. В декларации по индивидуальному подоходному и социальному налогу за 3-4 кварталы 2018 года численность работников указана в количестве 2-х человек.

Приведенные и иные доводы, указанные в ходатайстве, свидетельствуют о наличии оснований для пересмотра оспариваемых судебных актов, подлежащих проверке в судебном заседании суда кассационной инстанции.

Руководствуясь подпунктом 1) части 1 статьи 444 ГПК, судья

ПОСТАНОВИЛА:

Передать ходатайство РГУ «Управление государственных доходов по городу Тараз» о пересмотре решения специализированного межрайонного экономического суда Жамбылской области от 28 октября 2019 года и постановления судебной коллегии по гражданским делам Жамбылского областного суда от 20 января 2020 года по данному делу для рассмотрения в судебном заседании судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Республики Казахстан.

Копию постановления направить лицам, участвующим в деле.

Судья Боровик М.Г. Копия верна Судья Боровик М.Г.