6001-20-00-3гп/395

ЧАСТНОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

9 февраля 2021 года город Нур-Султан

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Республики Казахстан в составе:

председательствующего председателя коллегии Таймерденова М.Т., судей Боровик М.Г., Султанова Н.К.,

с участием прокурора С[...], представителя истца А[...],

представителя Товарищества с ограниченной ответственностью (далее - ТОО «S[...]» Актаева Б.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании посредством мобильной видеоконференцсвязи гражданское дело

по иску Республиканского государственного учреждения (далее – РГУ) «УГДПАРДГДПГНС[...]» к ТОО «НС[...]» и ТОО «S[...]» о признании сделок недействительными,

поступившее по ходатайству РГУ «УГДПАРДГДПГНС[...]»

о пересмотре определения специализированного межрайонного экономического суда города Нур-Султана от 21 апреля 2020 года и определения судебной коллегии по гражданским делам суда города Нур-Султана от 28 июля 2020 года,

УСТАНОВИЛА:

РГУ «УГДПАРДГДПГНС[...]» (далее – Управление, налоговый орган) обратилось в суд с иском о признании недействительными сделок, подтвержденных счетами-фактурами, заключенных между ТОО «НС[...]» и ТОО «S[...]» во 2-м квартале 2017 года на общую сумму 68 464 913 тенге, ссылаясь на то, что сделки фактически не совершены и заключены с целью уменьшения сумм налогов, подлежащих уплате.

Определением специализированного межрайонного экономического суда города Нур-Султана от 21 апреля 2020 года производство по делу прекращено на основании подпункта 1) статьи 277 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – ГПК).

Определением судебной коллегии по гражданским делам суда города Нур-Султана от 28 июля 2020 года определение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Постановлением судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Республики от 9 февраля 2021 года указанные судебные акты местных судов отменены, дело направлено в суд первой инстанции на новое рассмотрение по существу.

Из материалов дела следует, что налоговым органом в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности установлены взаиморасчеты ТОО «S[...]» с неблагонадежным поставщиком ТОО «НС[...]» во 2-м квартале 2017 года, которые подтверждаются счетами-фактурами.

Указанный поставщик состоял на регистрационном учете в органах государственных доходов по Сарыаркинскому району города Нур-Султана, вид деятельности - прочие строительно-монтажные работы. По решению налогового органа снят с регистрационного учета по НДС с 17 ноября 2017 года, признан бездействующим 30 апреля 2019 года.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности и налоговой отчетности юридических лиц свидетельствует о невозможности выполнения работ, поставки товаров и оказания услуг в силу отсутствия соответствующих активов, зданий, транспортных средств, материальных и трудовых ресурсов.

Кроме того, 28 сентября 2017 года к производству службы экономических расследований Департамента государственных доходов по городу Астана приняты материалы досудебного расследования № 177100121000236 по части 1 статьи 216 Уголовного кодекса Республики Казахстан по факту выписки фиктивных документов от имени ТОО «НС[...]».

Согласно информации налогового органа, представленной в период кассационного рассмотрения настоящего гражданского дела, срок досудебного расследования по вышеуказанному уголовному делу прерван на основании постановления следователя по ОВД Департамента экономических расследований по городу Нур-Султану от 16 апреля 2020 года, ввиду направления в Республику Узбекистан поручения об оказании правовой помощи.

Из содержания данного постановления следует, что поручение об оказании правовой помощи (для установления местонахождения и допроса свидетеля) направлено в Республику Узбекистан 5 июля 2019 года.

Копии вышеуказанных постановлений направлялись надзирающему прокурору.

Согласно части 1 статьи 8 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан задачами уголовного процесса являются пресечение, беспристрастное, быстрое и полное раскрытие, расследование уголовных правонарушений, изобличение и привлечение к уголовной ответственности лиц, их совершивших, справедливое судебное разбирательство и правильное применение уголовного закона, защита лиц, общества и государства от уголовных правонарушений.

В соответствии с положениями Закона Республики Казахстан «О прокуратуре», прокуратура от имени государства осуществляет в установленных законом пределах и формах высший надзор за соблюдением законности на территории Республики Казахстан.

Согласно статье 11 Закона прокуратура осуществляет надзор за соблюдением законности в ходе досудебного расследования в соответствии с полномочиями, определенными уголовно-процессуальным законодательством.

При установленных обстоятельствах судебная коллегия отмечает, что на протяжении срока более 3 лет 4 месяцев расследование данного дела не получило своего логического завершения, имеет место волокита со стороны органа досудебного расследования и отсутствие надлежащего надзора со стороны прокуратуры.

Вместе с тем, подтверждение совершения оборота при фактической бестоварности финансово-хозяйственных операций способствует росту теневой экономики, что влечет тяжкие необратимые последствия для бюджета и безопасности Республики Казахстан.

В соответствии с частью 1 статьи 270 ГПК, при выявлении случаев нарушения законности суд вправе вынести и направить частное определение соответствующим организациям, должностным и иным лицам, выполняющим управленческие функции.

В силу изложенного, судебная коллегия полагает необходимым довести до сведения Генерального Прокурора Республики Казахстан вышеуказанные факты волокиты досудебного расследования, а также бездействия со стороны надзирающего прокурора города Нур-Султана.

Руководствуясь статьей 270 ГПК, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА :

Довести до сведения Генерального Прокурора Республики Казахстан установленные факты для принятия мер к устранению выявленных нарушений.

О результатах сообщить в Верховный Суд Республики Казахстан в течение месяца со дня получения копии настоящего частного определения.

Председательствующий Таймерденов М.Т.

Судьи Боровик М.Г.

Султанов Н.К.

Копия верна

Судья

Боровик М.Г.