• Часть 1. Общая часть

• Раздел 3. Налоговое администрирование

• Глава 9. Налоговые формы

Статья 115. Основные положения по представлению налоговой отчетности

1. Представление налоговой отчетности предусматривает:

1) представление налогоплательщиком (налоговым агентом);

2) прием налоговым органом;

3) внесение изменения и дополнения налогоплательщиком (налоговым агентом);

4) приостановление, возобновление представления налогоплательщиком (налоговым агентом).

2. Налогоплательщик (налоговый агент) после налоговой регистрации указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.

В случае изменения видов деятельности, предусматривающих необходимость предоставления других форм налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) до истечения срока представления налоговой отчетности указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.

Налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.

Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением.

3. Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа.

Налоговая отчетность представляется в форме электронного документа посредством:

1) веб-приложения;

2) налогового мобильного приложения;

3) внешних информационных систем, подключенных к информационной системе налогового органа в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об информатизации".

Формы налоговой отчетности с пояснением по их составлению и порядок их представления (далее - порядок представления налоговой отчетности) устанавливаются уполномоченным органом.

Сотрудники органов, осуществляющие в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об оперативно-розыскной деятельности" оперативно-розыскную деятельность, представляют налоговую отчетность в особом порядке.

Особый порядок представления налоговой отчетности определяется уполномоченным органом совместно со специальными государственными органами, органами военной разведки Министерства обороны Республики Казахстан, правоохранительными органами.

4. Особенной частью настоящего Кодекса устанавливаются особенности составления и представления налоговой отчетности:

по специальным платежам;

по налогам недропользователей;

участниками мониторинга крупных налогоплательщиков;

при ведении раздельного налогового учета;

при применении специального налогового режима.

5. Налоговая отчетность подлежит форматно-логическому контролю полноты и корректности заполнения налоговой отчетности.

Форматно-логический контроль - автоматизированный процесс проверки данных, отраженных в налоговой отчетности, на соответствие заданным параметрам и логическим правилам составления налоговой отчетности, включая выявление ошибок, таких как неправильные форматы, пропущенные значения, суммы или несоответствия.

При этом форматно-логический контроль налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (налоговым агентом):

1) в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации, осуществляется при заполнении, приеме и (или) обработке информационной системой налогового органа;

2) на бумажном носителе, осуществляется после внесения должностным лицом налогового органа в информационную систему налогового органа в соответствии с порядком представления налоговой отчетности.

Обязательным условием признания налоговой отчетности представленной является присвоение такой налоговой отчетности по итогам форматно-логического контроля статуса "Документ принят".

В случае присвоения по итогам форматно-логического контроля налоговой отчетности, представленной в форме, предусмотренной подпунктом 2) части третьей настоящего пункта, статуса "Документ не принят", такая налоговая отчетность признается непредставленной.

6. По истечении срока представления первоначальной или очередной налоговой отчетности, установленного настоящим Кодексом, информационной системой налогового органа автоматически формируется соответствующая налоговая отчетность с нулевыми показателями за данный налоговый период (далее - автоматическая налоговая отчетность).

Положения настоящего пункта не распространяются на представление налоговой отчетности физическими лицами по деятельности, не связанной с деятельностью индивидуального предпринимателя.

Информационной системой налогового органа не принимается налоговая отчетность за тот же налоговый период по такому же виду налога, платежа в бюджет, что и сформированная автоматическая налоговая отчетность, за исключением дополнительной налоговой отчетности, а также налоговой отчетности на бумажном носителе в пределах срока ее представления, установленного настоящим Кодексом.

После внесения в информационную систему налогового органа первоначальной или очередной налоговой отчетности на бумажном носителе и присвоения статуса "Документ принят" сформированная автоматическая налоговая отчетность за данный налоговый период аннулируется.

7. Налогоплательщик обязан представить дополнительную налоговую отчетность к автоматической налоговой отчетности за налоговый период при наличии объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, подлежащего отражению в такой отчетности.

8. Налоговая отчетность не подлежит приему налоговым органом в следующих случаях:

1) налоговая отчетность не соответствует форме, установленной уполномоченным органом;

2) в налоговой отчетности не указаны или неправильно указаны обязательные идентификационные данные налогоплательщика (налогового агента) и (или) налогового органа и (или) дата составления, и (или) вид налоговой отчетности;

3) налоговая отчетность не подписана и (или) в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан, не заверена своей печатью;

4) налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость составлена без реестров счетов-фактур по приобретенным и (или) реализованным товарам, работам и услугам в течение налогового периода - в случае выписки бумажных счетов-фактур по причине отсутствия сети связи;

5) налоговая отчетность по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу составлена без отражения исчисленных налогов и социальных платежей с доходов физических лиц в разрезе каждого физического лица.

9. Налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежит отзыву.

Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится в порядке, определенном статьей 532 настоящего Кодекса.