Кодекс Республики Казахстан от 18.07.2025 N N 214-VIII ЗРК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)".
Часть 1. Общая часть
- Часть 1. Общая часть
- Раздел 1. Общие положения [текст]
- Глава 1. Основные положения [текст]
- Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом
- § 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе [текст]
- Статья 2. Общие положения по основным понятиям, используемым для целей налогообложения
- Статья 3. Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений
- Статья 4. Понятия, связанные с налогами и другими платежами
- Статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью
- Статья 6. Понятия, связанные с порядком исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет
- Статья 7. Роялти
- Статья 8. Понятия, связанные с некоторыми видами услуг и операций
- Статья 9. Понятия, связанные с безвозмездной передачей имущества
- Статья 10. Понятия, связанные с недропользованием
- Статья 11. Понятия, связанные с местом нахождения налогоплательщика (налогового агента)
- Статья 12. Вознаграждение
- Статья 13. Дивиденды
- Статья 14. Взаимосвязанные стороны
- Статья 15. Организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере
- Статья 16. Сельскохозяйственный кооператив
- Статья 17. Участник "Астана Хаб"
- Статья 18. Понятия, связанные с ценными бумагами
- Статья 19. Понятия, связанные с денежными расчетами и контрольно-кассовыми машинами
- Статья 20. Государство с льготным налогообложением
- Статья 21. Прочие понятия
- § 2. Правовые основы налогообложения [текст]
- Статья 22. Налоговое законодательство Республики Казахстан
- Статья 23. Действие налогового законодательства Республики Казахстан
- Статья 24. Основные цель и задача налогового законодательства Республики Казахстан
- Статья 25. Принципы налогообложения
- Статья 26. Принцип обязательности налогообложения
- Статья 27. Принцип определенности налогообложения
- Статья 28. Принцип прозрачности налогообложения
- Статья 29. Принцип справедливости налогообложения
- Статья 30. Принцип добросовестности налогоплательщиков (налоговых агентов)
- Статья 31. Принцип единства налоговой системы
- Статья 32. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан
- § 3. Общие положения по налоговой политике [текст]
- Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях [текст]
- § 1. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента [текст]
- Статья 36. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента)
- Статья 37. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)
- § 2. Представительство в налоговых отношениях [текст]
- Глава 3. Налоговые органы. Взаимодействие в налоговых отношениях [текст]
- § 1. Налоговые органы, их задачи, система, права и обязанности [текст]
- Статья 42. Налоговые органы, их задачи и система
- Статья 43. Права и обязанности налогового органа
- Статья 44. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностного лица налогового органа
- Статья 45. Налоговая тайна
- § 2. Взаимодействие налогового органа с налогоплательщиком (налоговым агентом) [текст]
- Статья 46. Общие положения взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком (налоговым агентом)
- Статья 47. Мероприятия по созданию условий для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств
- Статья 48. Мероприятия по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства
- Статья 49. Общие положения по предоставлению налоговым органом и налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и информации
- Статья 50. Порядок представления налогоплательщиком (налоговым агентом) документа в налоговый орган
- Статья 51. Порядок представления налоговым органом документа налогоплательщику (налоговому агенту)
- § 3. Взаимодействие с Уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицами [текст]
- Статья 52. Взаимодействие налогового органа с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и Государственной корпорацией
- Статья 53. Взаимодействие налогового органа с Национальным Банком
- Статья 54. Взаимодействие налогового органа с финансовыми и платежными организациями, коллекторскими агентствами
- Статья 55. Взаимодействие налогового органа с банковскими организациями
- Статья 56. Взаимодействие налогового органа с иными лицами
- Раздел 2. Налоговое обязательство [текст]
- Глава 4. Налоговое обязательство [текст]
- Статья 57. Налоговое обязательство
- Статья 58. Объекты налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением
- Статья 59. Налоговая база
- Статья 60. Налоговая ставка
- Статья 61. Налоговый период
- Глава 5. Исполнение налогового обязательства [текст]
- Статья 62. Исполнение налогового обязательства
- Статья 63. Особенности исполнения налогового обязательства по исчислению налогов и платежей в бюджет
- Статья 64. Сроки исполнения налогового обязательства
- Статья 65. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию
- § 1. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление [текст]
- Статья 66. Общие положения по исполнению налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление
- Статья 67. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление
- Статья 68. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам
- Статья 69. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам
- Статья 70. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций
- Статья 71. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций
- § 2. Исполнение налогового обязательства умершего физического лица и физического лица, признанного безвестно отсутствующим [текст]
- Статья 72. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим
- Статья 73. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица, индивидуального предпринимателя или лица, занимавшегося частной практикой
- § 3. Исполнение отдельных налоговых обязательств при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности [текст]
- Статья 74. Общие положения исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности
- Статья 75. Особенности исполнения налогового обязательства при ликвидации
- Статья 76. Особенности исполнения налогового обязательства индивидуальным предпринимателем и лицом, занимающимся частной практикой, при прекращении деятельности
- Статья 77. Особенности исполнения налогового обязательства при реорганизации юридического лица
- Статья 78. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче постоянным учреждением без открытия структурного подразделения юридического лица - нерезидента прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан
- Статья 79. Основания прекращения налогового обязательства
- § 4. Обеспечение исполнения налогового обязательства [текст]
- Статья 80. Предварительные меры, связанные с обеспечением исполнения налогового обязательства
- Статья 81. Извещения налогового органа
- Статья 82. Уведомления налогового органа информационно-предупредительного характера
- Статья 83. Уведомления налогового органа обязательного характера
- Статья 84. Обеспечение исполнения налогового обязательства
- Статья 85. Пени
- Статья 86. Приостановление расходных операций
- Статья 87. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)
- Статья 88. Приостановление выписки электронных счетов-фактур
- Статья 89. Ограничение доступа к интернет-ресурсам и (или) интернет-площадке
- Раздел 3. Налоговое администрирование [текст]
- Глава 6. Налоговое администрирование [текст]
- Статья 90. Понятие и виды налогового администрирования
- Статья 91. Особенности налогового администрирования в период введения чрезвычайного положения и чрезвычайной ситуации
- Статья 92. Пилотные проекты по совершенствованию налогового администрирования
- Статья 93. Система управления налоговыми рисками
- Глава 7. Налоговая регистрация [текст]
- Статья 94. Общие положения по налоговой регистрации
- § 1. Особенности регистрационного учета юридического лица - нерезидента [текст]
- Статья 95. Особенности постановки на регистрационный учет и изменения регистрационных сведений юридического лица - нерезидента
- Статья 96. Особенности снятия юридического лица - нерезидента с регистрационного учета
- § 2. Особенности регистрационного учета индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой [текст]
- Статья 97. Особенности постановки на регистрационный учет и изменения регистрационных сведений индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
- Статья 98. Особенности снятия с регистрационного учета индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
- § 3. Регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость [текст]
- Статья 99. Общие положения по постановке на регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость
- Статья 100. Добровольная постановка на регистрационный учет плательщика налога
- Статья 101. Обязательная постановка на регистрационный учет плательщика налога
- Статья 102. Условная постановка на регистрационный учет плательщика налога
- Статья 103. Снятие с регистрационного учета плательщика налога
- § 4. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности [текст]
- Статья 104. Постановка на регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
- Статья 105. Снятие с регистрационного учета налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
- § 5. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации [текст]
- Статья 106. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации
- Статья 107. Порядок проведения мониторинга за соблюдением налоговой регистрации
- § 6. Реестр бездействующих налогоплательщиков. Прекращение деятельности налогоплательщика в принудительном порядке [текст]
- Глава 8. Применение контрольно-кассовых машин [текст]
- Статья 110. Общие положения по применению контрольно-кассовой машины
- Статья 111. Применение контрольно-кассовой машины
- Глава 9. Налоговые формы [текст]
- Статья 112. Налоговые формы
- Статья 113. Налоговое заявление
- Статья 114. Налоговая отчетность, виды налоговой отчетности
- Статья 115. Основные положения по представлению налоговой отчетности
- Статья 116. Основные положения, связанные с представлением дополнительной налоговой отчетности и налоговой отчетности по уведомлению
- Статья 117. Основные положения, связанные с приостановлением и возобновлением представления налоговой отчетности
- Глава 10. Учет исполнения налогового обязательства, социального обязательства [текст]
- Статья 118. Общие положения по учету исполнения налогового обязательства, социального обязательства
- Статья 119. Определение исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налога, платежа в бюджет и социального платежа
- § 1. Зачет и возврат налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа [текст]
- Статья 120. Понятие излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пеней, штрафа
- Статья 121. Излишне уплаченные и уплаченные суммы налога, платежа в бюджет и пеней, не подлежащие зачету и (или) возврату
- Статья 122. Основные положения порядка зачета и возврата излишне уплаченных и (или) уплаченных сумм налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа
- Статья 123. Определение и основные положения порядка зачета и возврата ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней
- Статья 124. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
- § 2. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость [текст]
- Статья 125. Общие положения возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость
- Статья 126. Порядок возврата суммы превышения налога плательщикам налога, осуществляющим реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке
- Статья 127. Упрощенный порядок возврата суммы превышения налога
- Статья 128. Порядок возврата суммы превышения налога по результатам тематической налоговой проверки
- Статья 129. Порядок возврата суммы превышения налога отдельным категориям налогоплательщиков
- § 3. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям [текст]
- Глава 11. Изменение сроков исполнения налогового обязательства [текст]
- Статья 132. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате
- Статья 133. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов, плат и (или) пеней
- Статья 134. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, за исключением товаров, импортируемых с территории государств - членов ЕАЭС
- Статья 135. Отсрочка по уплате государственной пошлины
- Глава 12. Камеральный контроль [текст]
- Глава 13. Контроль выписки электронных счетов-фактур [текст]
- Статья 138. Контроль выписки электронных счетов-фактур
- § 1. Автоматизированный контроль [текст]
- Статья 139. Общие положения автоматизированного контроля
- Статья 140. Порядок проведения автоматизированного контроля
- § 2. Сопоставительный контроль [текст]
- Глава 14. Налоговый мониторинг [текст]
- Статья 143. Общие положения налогового мониторинга
- § 1. Мониторинг крупных налогоплательщиков [текст]
- Статья 144. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- Статья 145. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков
- § 2. Горизонтальный мониторинг [текст]
- Глава 15. Налоговый контроль [текст]
- § 1. Общие положения налогового контроля [текст]
- Статья 151. Налоговый контроль
- Статья 152. Налоговая проверка
- Статья 153. Случаи и основания для назначения налоговой проверки
- Статья 154. Предписание налогового органа
- Статья 155. Комплексная налоговая проверка
- Статья 156. Тематическая налоговая проверка
- Статья 157. Встречная налоговая проверка
- Статья 158. Хронометражное обследование
- Статья 159. Участники налоговой проверки
- Статья 160. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки
- Статья 161. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки
- § 2. Порядок и сроки проведения налоговой проверки [текст]
- Статья 162. Начало проведения налоговой проверки
- Статья 163. Срок проведения налоговых проверок
- Статья 164. Требование о представлении документов
- Статья 165. Особенности проведения хронометражного обследования
- Статья 166. Особенности проведения тематической налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость
- Статья 167. Особенности проведения тематической налоговой проверки по вопросу возврата подоходного налога из бюджета на основании налогового заявления нерезидента
- Статья 168. Доступ к территории и (или) помещениям для проведения налоговой проверки
- Статья 169. Предварительный акт налоговой проверки
- Статья 170. Завершение налоговой проверки
- Статья 171. Решение по результатам налоговой проверки
- § 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях косвенным методом [текст]
- Глава 16. Прочие формы контроля [текст]
- Статья 174. Общие положения по прочим формам контроля
- Статья 175. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в Республике Казахстан или импортированными в Республику Казахстан
- Статья 176. Контроль при трансфертном ценообразовании
- Статья 177. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства
- Статья 178. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации
- Статья 179. Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары
- Статья 180. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС
- Статья 181. Налоговое обследование
- Статья 182. Участие понятого
- Глава 17. Принудительное исполнение налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет [текст]
- Статья 183. Принудительное исполнение налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет
- Статья 184. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- Статья 185. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента)
- Статья 186. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов
- Статья 187. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) за счет реализации его ограниченного в распоряжении имущества
- Статья 188. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента)
- Статья 189. Временное ограничение на выезд из Республики Казахстан первого руководителя (лица, его замещающего) юридического лица, структурного подразделения юридического лица, а также индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
- Статья 190. Взыскание налоговой задолженности физического лица
- Глава 18. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов [текст]
- Статья 191. Общие положения по обжалованию уведомления о результатах налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
- § 1. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки [текст]
- Статья 192. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)
- Статья 193. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- Статья 194. Отказ в рассмотрении жалобы
- Статья 195. Порядок и сроки рассмотрения жалобы уполномоченным органом
- Статья 196. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы
- Статья 197. Решение по результатам рассмотрения жалобы
- Статья 198. Порядок назначения тематической налоговой проверки при рассмотрении жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- § 2. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов [текст]
