Закон Республики Казахстан от 20.02.2020 N 304-VІ ЗРК "О ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения"
Ратифицировать Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее – Многосторонняя конвенция), совершенную в Париже 24 ноября 2016 года, со следующими оговоркой и заявлениями:
1. Республика Казахстан заявляет, что согласно пункту 1 статьи 28 Многосторонней конвенции оставляет за собой право не применять полностью статьи 3, 5 и 11 Многосторонней конвенции ко всем двусторонним международным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенным Республикой Казахстан с иностранными государствами.
2. Согласно пункту 1 статьи 29 Многосторонней конвенции:
1) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в пункте 2 статьи 4 Многосторонней конвенции, которое не является предметом оговорки в соответствии с подпунктами b) – d) пункта 3 статьи 4 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Армения | Статья 4(3) | ||
| Австрийская Республика | Статья 4(3) | ||
| Азербайджанская Республика | Статья 4(3) | ||
| Республика Беларусь | Статья 4(3) | ||
| Королевство Бельгия | Статья 4(3) | ||
| Республика Болгария | Статья 4(3) | ||
| Канада | Статья 4(3) и (4) | ||
| Китайская Народная Республика | Статья 4(3) | ||
| Республика Хорватия | Статья 4(3) | ||
| Чешская Республика | Статья 4(3) | ||
| Эстонская Республика | Статья 4(3) | ||
| Финляндская Республика | Статья 4(3) | ||
| Французская Республика | Статья 4(3) | ||
| Грузия | Статья 4(3) | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 4(3) | ||
| Венгрия | Статья 4(3) | ||
| Республика Индия | Статья 4(3) | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 4(3) | ||
| Ирландия | Статья 4(3) | ||
| Итальянская Республика | Статья 4(3) | ||
| Япония | Статья 4(3) | ||
| Республика Корея | Статья 4(3) | ||
| Кыргызская Республика | Статья 4(3) | ||
| Латвийская Республика | Статья 4(3) | ||
| Литовская Республика | Статья 4(3) | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 4(3) | ||
| Республика Македония | Статья 4(3) | ||
| Малайзия | Статья 4(3) | ||
| Республика Молдова | Статья 4(3) | ||
| Монголия | Статья 4(3) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 4(3) | ||
| Королевство Норвегия | Статья 4(3) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 4(3) | ||
| Республика Польша | Статья 4(3) | ||
| Государство Катар | Статья 4(3) | ||
| Румыния | Статья 4(3) | ||
| Российская Федерация | Статья 4(3) | ||
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 4(3) | ||
| Республика Сербия | Статья 4(3) | ||
| Республика Сингапур | Статья 4(3) | ||
| Словацкая Республика | Статья 4(3) | ||
| Республика Словения | Статья 4(3) | ||
| Королевство Испания | Статья 4(3) | ||
| Королевство Швеция | Статья 4(3) | ||
| Швейцарская Конфедерация | Статья 4(3) | ||
| Республика Таджикистан | Статья 4(3) | ||
| Турецкая Республика | Статья 4(3) | ||
| Туркменистан | Статья 4(3) | ||
| Украина | Статья 4(3) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 4(3) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 4(3) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 4(3) и (4) | ||
| Республика Узбекистан | Статья 4(3) | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 4(3) | ||
| ; | |||
2) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 5 статьи 6 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не являются предметом оговорки в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Многосторонней конвенции и указанные ниже формулировки их преамбул, за исключением заключенных в угловые скобки, подлежат изменениям в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Текст преамбулы |
| Республика Армения | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Армения,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и на имущество, <согласились о нижеследующем:> |
| Азербайджанская Республика | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Азербайджанской Республики руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию между Правительством Республики Казахстан и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и на имущество, <согласились о нижеследующем:> |
| Республика Беларусь | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Беларусь,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество <и подтверждая свое стремление к развитию и углублению взаимных экономических отношений, договорились о следующем:> |
| Королевство Бельгия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Бельгия,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Республика Болгария | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Болгария,> Желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, <в подтверждении своего стремления к развитию и углублению взаимных экономических отношений, договорились о следующем:> |
| Канада | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Канады, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Китайская Народная Республика | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Китайской Народной Республики,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Республика Хорватия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Хорватия,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Эстонская Республика | <Республика Казахстан и Эстонская Республика,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, <договорились о нижеследующем:> |
| Финляндская Республика | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Финляндской Республики,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Грузия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Грузии, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Венгрия | <Республика Казахстан и Венгерская Республика, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, <договорились о следующем:> |
| Республика Индия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Индия,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Исламская Республика Иран | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Исламской Республики Иран,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, <договорились о следующем:> |
| Ирландия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Ирландии,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <договорились о нижеследующем:> |
| Итальянская Республика | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Италия, подтверждая свое желание развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между двумя Государствами и> желая заключить Конвенцию по устранению двойного налогообложения в отношении налогов на доход и предотвращению уклонения от налогов, <договорились о нижеследующем:> |
| Япония | <Республика Казахстан и Япония,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Республика Корея | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Корея,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и доход от прироста стоимости имущества, <согласились в следующем:> |
| Кыргызская Республика | <Республика Казахстан и Кыргызская Республика, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Латвийская Республика | <Республика Казахстан и Латвийская Республика,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <согласились о нижеследующем:> |
| Литовская Республика | <Республика Казахстан и Литовская Республика,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Республика Македония | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Македония,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Малайзия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Малайзии,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о следующем:> |
| Республика Молдова | <Республика Казахстан и Республика Молдова, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на имущество, <договорились о следующем:> |
| Монголия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Монголии,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал, <согласились о следующем:> |
| Королевство Нидерланды | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Нидерландов,> желая заключить между двумя Государствами Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Королевство Норвегия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Норвегия, подтверждая свои стремления развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами и,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал, <договорились о нижеследующем:> |
| Исламская Республика Пакистан | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Исламской Республики Пакистан,> желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <договорились о следующем:> |
| Республика Польша | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Польша, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, <договорились о следующем:> |
| Государство Катар | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Государства Катар,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Румыния | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Румынии, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, <договорились о следующем:> |
| Королевство Саудовская Аравия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Саудовской Аравии,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
| Республика Сербия | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Сербия,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <согласились о нижеследующем:> |
| Республика Сингапур | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Сингапур,> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о следующем:> |
| Словацкая Республика | <Республика Казахстан и Словацкая Республика,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, <согласились о нижеследующем:> |
| Республика Словения | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Республики Словения,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <согласились о нижеследующем:> |
| Королевство Испания | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Испания,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <согласились о нижеследующем:> |
| Королевство Швеция | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Королевства Швеция,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения в отношении налогов на доход, <договорились о следующем:> |
| Швейцарская Конфедерация | <Правительство Республики Казахстан и Швейцарский Федеральный Совет> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал <договорились о нижеследующем:> |
| Республика Таджикистан | <Республика Казахстан и Республика Таджикистан, руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научно-техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами и> в целях устранения двойного налогообложения доходов и имущества (капитал), <решили заключить настоящее Соглашение и согласились о нижеследующем:> |
| Турецкая Республика | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Турецкой Республики> желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход <и с целью содействия экономическому сотрудничеству между двумя странами, согласились в следующем:> |
| Туркменистан | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Туркменистана, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал, <договорились о следующем:> |
| Украина | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Украины,> желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы <и подтверждая свое стремление к развитию и укреплению взаимных экономических отношений, договорились о следующем:> |
| Объединенные Арабские Эмираты | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Объединенных Арабских Эмиратов, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические отношения> путем заключения Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <договорились о нижеследующем:> |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии,> Желая заключить Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества, <договорились о следующем.> |
| Соединенные Штаты Америки | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Соединенных Штатов Америки, подтверждая желание развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Государствами и> желая заключить Конвенцию по избежанию двойного налогообложения и предотвращению уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, <договорились о следующем:> |
| Социалистическая Республика Вьетнам | <Правительство Республики Казахстан и Правительство Социалистической Республики Вьетнам, руководствуясь стремлением укреплять и развивать экономические, научные, технические и культурные связи между обоими Договаривающимися Государствами> и желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, <согласились о нижеследующем:> |
3) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом с) пункта 17 статьи 7 Многосторонней конвенции применяет Упрощенное положение об ограничении льгот в соответствии с пунктом 6 статьи 7 Многосторонней конвенции ко всем двусторонним международным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенным Республикой Казахстан с иностранными государствами;
4) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом а) пункта 17 статьи 7 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не являются предметом оговорки в соответствии с подпунктом b) пункта 15 статьи 7 Многосторонней конвенции и содержат положения, изложенные в пункте 2 статьи 7 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Беларусь | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Королевство Бельгия | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Республика Болгария | Статьи 11(8) и 12(8) | ||
| Канада | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Финляндская Республика | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Французская Республика | Статьи 11(8) и 12(8) | ||
| Грузия | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Венгрия | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Ирландия | Статья 29 | ||
| Итальянская Республика | Статья 29 | ||
| Кыргызская Республика | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Латвийская Республика | Статья 28 | ||
| Литовская Республика | Статья 28 | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статьи 11(9) и 12(7) | ||
| Малайзия | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Республика Молдова | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Монголия | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья XI(2) Протокола | ||
| Королевство Норвегия | Статьи 11(8) и 12(9) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Республика Польша | Статьи 11(7) и 12(7) | ||
| Румыния | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 28 | ||
| Республика Сербия | Статьи 10(7), 11(8), 12(7) и 13(7) | ||
| Республика Сингапур | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Королевство Швеция | Статья 27(2), (3) и (4) | ||
| Республика Таджикистан | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Турецкая Республика | Статья 27 | ||
| Туркменистан | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| Украина | Статьи 11(7) и 12(6) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статьи 11(7) и 12(7) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статьи 11(9), 12(8), 21 и 23(2) | ||
| Республика Узбекистан | Статьи 11(8) и 12(7) | ||
| ; | |||
5) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с подпунктом с) пункта 17 статьи 7 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положения, изложенные в пункте 14 статьи 7 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Королевство Швеция | Статья 27(1) и (4) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 21 | ||
| ; | |||
6) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 4 статьи 8 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положения, изложенные в пункте 1 статьи 8 Многосторонней конвенции, которые не являются предметом оговорки в соответствии с
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Австрийская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Королевство Бельгия | Статья 10(2)(a) | ||
| Канада | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Хорватия | Статья 10(2)(a) | ||
| Эстонская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Финляндская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Французская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 10(2)(a) | ||
| Венгрия | Статья 10(2)(a) | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 10(2)(a) | ||
| Ирландия | Статья 10(2)(a) | ||
| Итальянская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Япония | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Корея | Статья 10(2)(a) | ||
| Латвийская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Литовская Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Македония | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Молдова | Статья 10(2)(a) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 10(2)(a) | ||
| Королевство Норвегия | Статья 10(2)(a) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Польша | Статья 10(2)(a) | ||
| Государство Катар | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Сербия | Статья 10(2)(1) | ||
| Республика Сингапур | Статья 10(2)(a) | ||
| Словацкая Республика | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Словения | Статья 10(2)(a) | ||
| Королевство Испания | Статья 10(2)(a) | ||
| Королевство Швеция | Статья 10(2)(a) | ||
| Швейцарская Конфедерация | Статья 10(2)(a) | ||
| Республика Таджикистан | Статья 10(2)(a) | ||
| Украина | Статья 10(2)(a) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 10(2) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 10(2)(a) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 10(2)(a) | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 10(2)(a) | ||
| ; | |||
7) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 8 статьи 9 Многосторонней конвенции применяет пункт 4 статьи 9 Многосторонней конвенции ко всем двусторонним международным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенным Республикой Казахстан с иностранными государствами;
8) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 7 статьи 9 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в пункте 1 статьи 9 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Армения | Статья 13(2) | ||
| Королевство Бельгия | Статья 13(2) | ||
| Республика Болгария | Статья 13(2) | ||
| Канада | Статья 13(2) | ||
| Республика Хорватия | Статья 13(4) | ||
| Чешская Республика | Статья 13(2) | ||
| Эстонская Республика | Статья 13(1) | ||
| Финляндская Республика | Статья 13(2) | ||
| Французская Республика | Статья 13(1)(b) | ||
| Грузия | Статья 13(2) | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 13(2) | ||
| Республика Индия | Статья 13(4) | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 13(4) | ||
| Ирландия | Статья 13(4)(a) и (b) | ||
| Япония | Статья 13(2) | ||
| Республика Корея | Статья 13(2) | ||
| Кыргызская Республика | Статья 13(2) | ||
| Латвийская Республика | Статья 13(1) | ||
| Литовская Республика | Статья 13(1) | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 13(4) | ||
| Республика Македония | Статья 13(4) | ||
| Малайзия | Статья 14(2) | ||
| Республика Молдова | Статья 13(2) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 13(2) | ||
| Королевство Норвегия | Статья 13(2) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 13(2) | ||
| Республика Польша | Статья 13(2) | ||
| Румыния | Статья 14(1) | ||
| Российская Федерация | Статья 13(1) | ||
| Республика Сербия | Статья 14(4) | ||
| Республика Сингапур | Статья 13(2) | ||
| Словацкая Республика | Статья 13(2) | ||
| Республика Словения | Статья 13(4) | ||
| Королевство Испания | Статья 13(4) | ||
| Королевство Швеция | Статья 13(2) | ||
| Республика Таджикистан | Статья 13(2) | ||
| Туркменистан | Статья 14(2) | ||
| Украина | Статья 13(2) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 13(2) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 13(2) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 13(2) | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 13(2) | ||
| ; | |||
9) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 5 статьи 12 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в подпункте а) пункта 3 статьи 12 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Армения | Статья 5(5) | ||
| Австрийская Республика | Статья 5(5) | ||
| Азербайджанская Республика | Статья 5(5) | ||
| Республика Беларусь | Статья 5(5) | ||
| Королевство Бельгия | Статья 5(5) | ||
| Республика Болгария | Статья 5(5) | ||
| Канада | Статья 5(5) | ||
| Китайская Народная Республика | Статья 5(5) | ||
| Республика Хорватия | Статья 5(5) | ||
| Чешская Республика | Статья 5(5) | ||
| Эстонская Республика | Статья 5(5) | ||
| Финляндская Республика | Статья 5(5) | ||
| Французская Республика | Статья 5(5) | ||
| Грузия | Статья 5(5) | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 5(5) | ||
| Венгрия | Статья 5(5) | ||
| Республика Индия | Статья 5(5) | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 5(5) | ||
| Ирландия | Статья 5(5) | ||
| Итальянская Республика | Статья 5(4) | ||
| Япония | Статья 5(5) | ||
| Республика Корея | Статья 5(5) | ||
| Кыргызская Республика | Статья 5(4) | ||
| Латвийская Республика | Статья 5(5) | ||
| Литовская Республика | Статья 5(5) | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 5(5)(a) | ||
| Республика Македония | Статья 5(5) | ||
| Малайзия | Статья 5(5) | ||
| Республика Молдова | Статья 5(5) | ||
| Монголия | Статья 5(5) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 5(5) | ||
| Королевство Норвегия | Статья 5(5) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 5(5) | ||
| Республика Польша | Статья 5(5) | ||
| Государство Катар | Статья 5(4) | ||
| Румыния | Статья 5(5) | ||
| Российская Федерация | Статья 5(5) | ||
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 5(5)(a) | ||
| Республика Сербия | Статья 5(5) | ||
| Республика Сингапур | Статья 5(5) | ||
| Словацкая Республика | Статья 5(5) | ||
| Республика Словения | Статья 5(5) | ||
| Королевство Испания | Статья 5(5) | ||
| Королевство Швеция | Статья 5(4) | ||
| Швейцарская Конфедерация | Статья 5(5) | ||
| Республика Таджикистан | Статья 5(5) | ||
| Турецкая Республика | Статья 5(4) | ||
| Туркменистан | Статья 5(5) | ||
| Украина | Статья 5(5) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 5(5)(a) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 5(5) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 5(5) | ||
| Республика Узбекистан | Статья 5(5) | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 5(5)(a) | ||
| ; | |||
10) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 6 статьи 12 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в подпункте b) пункта 3 статьи 12 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Армения | Статья 5(6) | ||
| Австрийская Республика | Статья 5(6) | ||
| Азербайджанская Республика | Статья 5(6) | ||
| Республика Беларусь | Статья 5(6) | ||
| Королевство Бельгия | Статья 5(6) | ||
| Республика Болгария | Статья 5(6) | ||
| Канада | Статья 5(6) | ||
| Китайская Народная Республика | Статья 5(6) | ||
| Республика Хорватия | Статья 5(6) | ||
| Чешская Республика | Статья 5(6) | ||
| Эстонская Республика | Статья 5(6) | ||
| Финляндская Республика | Статья 5(6) | ||
| Французская Республика | Статья 5(6) | ||
| Грузия | Статья 5(6) | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 5(6) | ||
| Венгрия | Статья 5(6) | ||
| Республика Индия | Статья 5(7) | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 5(6) | ||
| Ирландия | Статья 5(6)(a) | ||
| Итальянская Республика | Статья 5(5) | ||
| Япония | Статья 5(6) | ||
| Республика Корея | Статья 5(6) | ||
| Кыргызская Республика | Статья 5(5) | ||
| Латвийская Республика | Статья 5(6) | ||
| Литовская Республика | Статья 5(6) | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 5(6) | ||
| Республика Македония | Статья 5(6) | ||
| Малайзия | Статья 5(5) | ||
| Республика Молдова | Статья 5(6) | ||
| Монголия | Статья 5(6) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 5(6) | ||
| Королевство Норвегия | Статья 5(6) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 5(6) | ||
| Республика Польша | Статья 5(6) | ||
| Государство Катар | Статья 5(6) | ||
| Румыния | Статья 5(7) | ||
| Российская Федерация | Статья 5(6) | ||
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 5(6) | ||
| Республика Сербия | Статья 5(6) | ||
| Республика Сингапур | Статья 5(6) | ||
| Словацкая Республика | Статья 5(6) | ||
| Республика Словения | Статья 5(6) | ||
| Королевство Испания | Статья 5(6) | ||
| Королевство Швеция | Статья 5(5) | ||
| Швейцарская Конфедерация | Статья 5(6) | ||
| Республика Таджикистан | Статья 5(6) | ||
| Турецкая Республика | Статья 5(5) | ||
| Туркменистан | Статья 5(7) | ||
| Украина | Статья 5(6) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 5(6) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 5(6) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 5(6) | ||
| Республика Узбекистан | Статья 5(6) | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 5(6) | ||
| ; | |||
11) Республика Казахстан в соответствии с пунктом 7 статьи 13 Многосторонней конвенции выбирает вариант А в соответствии с пунктом 1 статьи 13 Многосторонней конвенции;
12) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 7 статьи 13 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в подпункте а) пункта 5 статьи 13 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Армения | Статья 5(4) | ||
| Австрийская Республика | Статья 5(4) | ||
| Азербайджанская Республика | Статья 5(4) | ||
| Республика Беларусь | Статья 5(4) | ||
| Королевство Бельгия | Статья 5(4) | ||
| Республика Болгария | Статья 5(4) | ||
| Канада | Статья 5(4) | ||
| Китайская Народная Республика | Статья 5(4) | ||
| Республика Хорватия | Статья 5(4) | ||
| Чешская Республика | Статья 5(4) | ||
| Эстонская Республика | Статья 5(4) | ||
| Финляндская Республика | Статья 5(4) | ||
| Французская Республика | Статья 5(4) | ||
| Грузия | Статья 5(4) | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 5(4) | ||
| Венгрия | Статья 5(4) | ||
| Республика Индия | Статья 5(4) | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 5(4) | ||
| Ирландия | Статья 5(4) | ||
| Итальянская Республика | Статья 5(3) | ||
| Япония | Статья 5(4) | ||
| Республика Корея | Статья 5(4) | ||
| Кыргызская Республика | Статья 5(3) | ||
| Латвийская Республика | Статья 5(4) | ||
| Литовская Республика | Статья 5(4) | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 5(4) | ||
| Республика Македония | Статья 5(4) | ||
| Малайзия | Статья 5(4) | ||
| Республика Молдова | Статья 5(4) | ||
| Монголия | Статья 5(4) | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 5(4) | ||
| Королевство Норвегия | Статья 5(4) | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 5(4) | ||
| Республика Польша | Статья 5(4) | ||
| Государство Катар | Статья 5(3) | ||
| Румыния | Статья 5(4) | ||
| Российская Федерация | Статья 5(4) | ||
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 5(4) | ||
| Республика Сербия | Статья 5(4) | ||
| Республика Сингапур | Статья 5(4) | ||
| Словацкая Республика | Статья 5(4) | ||
| Республика Словения | Статья 5(4) | ||
| Королевство Испания | Статья 5(4) | ||
| Королевство Швеция | Статья 5(3) | ||
| Швейцарская Конфедерация | Статья 5(4) | ||
| Республика Таджикистан | Статья 5(4) | ||
| Турецкая Республика | Статья 5(3) | ||
| Туркменистан | Статья 5(4) | ||
| Украина | Статья 5(4) | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 5(4) | ||
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 5(4) | ||
| Соединенные Штаты Америки | Статья 5(4) | ||
| Республика Узбекистан | Статья 5(4) | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 5(4) | ||
| ; | |||
13) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с частью i) подпункта b) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, предусматривающее, что заявление, о котором говорится в первом предложении пункта 1 статьи 16 Многосторонней конвенции, должно быть представлено в течение определенного периода времени, составляющего менее чем три года с момента первого уведомления о действии, приводящем к налогообложению не в соответствии с положениями двусторонних международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Канада | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Исламская Республика Иран | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Итальянская Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| ; | |||
14) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с частью ii) подпункта b) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, предусматривающее, что заявление, о котором говорится в первом предложении пункта 1 статьи 16 Многосторонней конвенции, должно быть представлено в течение определенного периода времени, составляющего не менее трех лет с момента первого уведомления о действии, приводящем к налогообложению не в соответствии с положениями двусторонних международных договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение | ||
| Республика Армения | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Австрийская Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Азербайджанская Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Беларусь | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Королевство Бельгия | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Болгария | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Китайская Народная Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Хорватия | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Чешская Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Эстонская Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Финляндская Республика | Статья 23(1), второе предложение | ||
| Французская Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Грузия | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Федеративная Республика Германия | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Венгрия | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Индия | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Ирландия | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Япония | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Республика Корея | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Кыргызская Республика | Статья 25(1) | ||
| Латвийская Республика | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Литовская Республика | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Республика Македония | Статья 23(1), второе предложение | ||
| Малайзия | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Молдова | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Монголия | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Королевство Нидерланды | Статья 27(1), второе предложение | ||
| Королевство Норвегия | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Исламская Республика Пакистан | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Польша | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Государство Катар | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Румыния | Статья 27(1), второе предложение | ||
| Российская Федерация | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Республика Сербия | Статья 27(1), второе предложение | ||
| Республика Сингапур | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Словацкая Республика | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Словения | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Королевство Испания | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Королевство Швеция | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Швейцарская Конфедерация | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Республика Таджикистан | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Туркменистан | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Украина | Статья 24(1), второе предложение | ||
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 26(1), второе предложение | ||
| Республика Узбекистан | Статья 25(1), второе предложение | ||
| Социалистическая Республика Вьетнам | Статья 26(1), второе предложение | ||
| ; | |||
15) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с частью ii) подпункта с) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не содержат положение, указанное в части ii) подпункта b) пункта 4 статьи 16 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | |
| Канада | |
| Исламская Республика Иран | |
| Итальянская Республика | |
| Республика Корея | |
| Малайзия | |
| Швейцарская Конфедерация | |
| Турецкая Республика | |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии |
16) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с частью i) подпункта d) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не содержат положение, указанное в части i) подпункта c) пункта 4 статьи 16 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | |
| Исламская Республика Пакистан | |
| Республика Польша | |
| Российская Федерация |
17) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с частью ii) подпункта d) пункта 6 статьи 16 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, не содержат положение, указанное в части ii) подпункта c) пункта 4 статьи 16 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | |
| Королевство Бельгия | |
| Итальянская Республика | |
| Республика Македония | |
| Республика Молдова | |
| Исламская Республика Пакистан | |
| Республика Польша | |
| Российская Федерация | |
| Республика Таджикистан | |
| Украина | |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии |
18) Республика Казахстан заявляет, что в соответствии с пунктом 4 статьи 17 Многосторонней конвенции следующие двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами, содержат положение, изложенное в пункте 2 статьи 17 Многосторонней конвенции:
| Другая договаривающаяся юрисдикция | Положение |
| Республика Армения | Статья 9(2) |
| Австрийская Республика | Статья 9(2) |
| Азербайджанская Республика | Статья 9(2) |
| Республика Болгария | Статья 9(2) |
| Китайская Народная Республика | Статья 9(2) |
| Республика Хорватия | Статья 9(2) |
| Эстонская Республика | Статья 9(2) |
| Финляндская Республика | Статья 9(2) |
| Французская Республика | Статья 9(2) |
| Грузия | Статья 9(2) |
| Исламская Республика Иран | Статья 9(2) |
| Ирландия | Статья 9(2) |
| Япония | Статья 9(2) |
| Республика Корея | Статья 9(2) |
| Кыргызская Республика | Статья 9(2) |
| Латвийская Республика | Статья 9(2) |
| Литовская Республика | Статья 9(2) |
| Великое Герцогство Люксембург | Статья 9(2) |
| Республика Македония | Статья 9(2) |
| Республика Молдова | Статья 9(2) |
| Монголия | Статья 9(2) |
| Королевство Нидерланды | Статья 9(2) |
| Республика Польша | Статья 9(2) |
| Государство Катар | Статья 9(2) |
| Королевство Саудовская Аравия | Статья 9(2) |
| Республика Сербия | Статья 9(2) |
| Республика Сингапур | Статья 9(2) |
| Словацкая Республика | Статья 9(2) |
| Республика Словения | Статья 9(2) |
| Королевство Испания | Статья 9(2) |
| Королевство Швеция | Статья 9(2) |
| Республика Таджикистан | Статья 9(2) |
| Турецкая Республика | Статья 9(2) |
| Туркменистан | Статья 9(2) |
| Украина | Статья 9(2) |
| Объединенные Арабские Эмираты | Статья 9(2) |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии | Статья 9(2) |
| Соединенные Штаты Америки | Статья 7(2) |
| Республика Узбекистан | Статья 9(2) |
