Кодекс Республики Казахстан от 25.12.2017 N 120-VI ЗРК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) [редакция, действующая с 01.01.2020]".
Статья 137. Критерии степени риска
Статья 137. Критерии степени риска
1. Критериями степени риска является совокупность признаков, по которым производится оценка налогоплательщиков (налоговых агентов) и последующее их категорирование по степеням риска. Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением следующих критериев:
налоговая нагрузка;
среднемесячная заработная плата на одного работника;
отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов;
сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами;
отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность;
нарушения, выявленные по результатам камерального контроля;
неоднократное приближение к предельному значению установленных настоящим Кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
критерии, которые могут снизить степень риска;
критерии, утверждаемые уполномоченным органом совместно с уполномоченным органом по предпринимательству;
критерии в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость.
2. Критерии степени риска и порядок применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость определяются уполномоченным органом.
3. Порядок применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, за исключением пункта 2 настоящей статьи, определяется уполномоченным органом и содержит, в том числе, следующую информацию:
1) показатели по критериям степени риска;
2) порядок и сроки информирования налогоплательщиков о результатах категорирования;
3) порядок и сроки информирования налогоплательщика о критериях, по которым деятельность такого налогоплательщика отнесена к соответствующей степени риска;
4) периодичность актуализации информации о степени риска налогоплательщиков.
