Статья 4.

Установить, что в период с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года статья 67 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) действует в следующей редакции:

"Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с приложениями к данной декларации:

1) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) для налогоплательщиков, являющихся:

налоговыми агентами;

агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;

лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании";

2) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) для налогоплательщиков, являющихся:

налоговыми агентами;

агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;

лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании".

2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) предназначена для отражения информации об:

1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются:

индивидуальный подоходный налог;

обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу;

обязательные пенсионные взносы работодателя;

обязательные профессиональные пенсионные взносы;

социальный налог;

социальные отчисления, в том числе в свою пользу;

взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;

2) исчисленных суммах:

индивидуального подоходного налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социального налога;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

3. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об:

1) исчислении, удержании и перечислении сумм индивидуального подоходного налога с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу - гражданину Республики Казахстан, являющемуся получателем доходов:

идентификационные данные о физическом лице;

сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;

сумма доходов, освобождаемых от налогообложения;

сумма примененных налоговых вычетов;

сумма облагаемых доходов;

сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;

сумма выплаченных доходов;

удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов;

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию;

сумма перечисленного индивидуального подоходного налога;

2) исчислении по структурным подразделениям юридического лица сумм:

индивидуального подоходного налога;

социального налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;

3) исчислении социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществляемой в рамках каждого контракта на недропользование.

4. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) предназначена для отражения информации об:

1) объектах налогообложения (исчисления), с которых исчисляются, удерживаются и перечисляются:

индивидуальный подоходный налог;

обязательные пенсионные взносы, в том числе в свою пользу;

обязательные пенсионные взносы работодателя;

обязательные профессиональные пенсионные взносы;

социальный налог;

социальные отчисления, в том числе в свою пользу;

взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;

2) исчисленных суммах:

индивидуального подоходного налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социального налога;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

5. Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об:

1) исчислении, удержании и перечислении индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами и нерезидентами, и об исчислении индивидуального подоходного налога и социального налога, в том числе по структурным подразделениям с указанием следующих сведений по каждому физическому лицу-иностранцу и лицу без гражданства, являющимся получателями доходов:

идентификационные данные о физическом лице;

сумма начисленных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в том числе в соответствии с международными договорами;

сумма доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе в соответствии с международными договорами;

сумма примененных налоговых вычетов;

сумма облагаемых доходов у источника выплаты;

ставки налога;

сумма исчисленного индивидуального подоходного налога;

сумма выплаченных доходов;

удельный вес суммы выплаченных доходов к сумме начисленных доходов;

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая удержанию;

сумма перечисленного индивидуального подоходного налога;

применение международных договоров;

период осуществления деятельности в Республике Казахстан;

2) исчислении по структурным подразделениям сумм:

индивидуального подоходного налога;

социального налога;

обязательных пенсионных взносов;

обязательных пенсионных взносов работодателя;

обязательных профессиональных пенсионных взносов;

социальных отчислений;

взносов на обязательное социальное медицинское страхование;

отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

6. Декларация по индивидуальному подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей представляется индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации.

Данная декларация предназначена для декларирования налогоплательщиками:

доходов, включенных в совокупный годовой доход;

расходов, отнесенных на вычеты;

корректировок доходов и вычетов;

налогооблагаемого дохода (убытка);

доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход;

переносимых убытков, исчисленной суммы налога.

Приложения к декларации по индивидуальному подоходному налогу предназначены для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу могут содержать информацию:

1) указанную в подпунктах 1) - 6), 8) - 10), 12) - 15) пункта 2 статьи 65 настоящего Кодекса;

2) о налоговых вычетах, которые установлены главой 18 настоящего Кодекса.

7. Декларация по индивидуальному подоходному налогу для других категорий физических лиц представляется физическими лицами, указанными в подпунктах 2) - 6) пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса.

Данная декларация предназначена для декларирования:

1) доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно (за исключением дохода индивидуального предпринимателя);

2) налоговых вычетов;

3) исчисления суммы индивидуального подоходного налога;

4) банковских счетов в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также денег на таких счетах;

5) следующего имущества, находящегося на праве собственности:

недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

доля участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.

Приложения к декларации предназначены для детального отражения информации о видах и суммах доходов, об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля.

Формы приложений к декларации могут содержать следующую информацию:

1) по имущественному и прочим доходам;

2) по доходу частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

3) по доходам, полученным из источников в иностранных государствах, в том числе по доходам, полученным в стране с льготным налогообложением, а также по суммам уплаченного иностранного налога и зачета иностранного налога. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе лиц, от которых получены такие доходы;

4) по доходам, подлежащим освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами;

5) по банковским счетам в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, а также о деньгах на таких счетах;

6) по имуществу, указанному в подпункте 5) части второй настоящего пункта.".