• Часть 3. Специальная часть

• Раздел 12. Таможенное администрирование

• Глава 59. Проверка участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

Статья 459. Проверка участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. Проверка участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела - проверка, осуществляемая таможенными органами, исполнения таможенного и иного законодательства Республики Казахстан, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы. Проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела подразделяются на виды и производятся по основаниям, предусмотренным пунктом 3 настоящей статьи.

Примечание

2. При необходимости проверка участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела может проводиться таможенными органами с привлечением других государственных органов.

3. Проверки внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела подразделяются на следующие виды:

1) плановая - заранее запланированная проверка конкретного участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела. Плановая проверка назначается по следующим основаниям:

предоставление и подтверждение статуса отнесения участника внешнеэкономической деятельности к категории минимального риска в соответствии со статьей 470 настоящего Кодекса;

соблюдение ограничений и условий по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами;

соблюдение условий и требований таможенных режимов;

соблюдение валютного законодательства Республики Казахстан;

соблюдение условий лицензий, выданных уполномоченным органом;

официальные обращения органов государственного контроля (надзора);

применение профилактических мер для предупреждения риска;

2) внеплановая - проверка, назначаемая по следующим основаниям:

получение сведений, свидетельствующих о нарушении требований таможенного законодательства Республики Казахстан, представленных органами государственного контроля (надзора), а также по результатам анализа информации, содержащейся в базах и банках данных уполномоченного органа и органов государственного контроля (надзора);

проверка сведений, полученных в результате информационного обмена с налоговыми, таможенными и правоохранительными органами иностранных государств;

случаи, предусмотренные уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан;

3) рейдовая - проверка, осуществляемая правоохранительными и иными государственными органами Республики Казахстан совместно с таможенными органами;

4) встречная - проверка, проводимая в отношении третьих лиц в случае, если при проведении проверок у таможенных органов возникает необходимость в получении дополнительной информации, связанной с указанными лицами, с целью подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым субъектом;

5) документальная - проверка, не требующая оформления предписания и осуществляемая непосредственно таможенными органами на основе изучения и анализа сведений, содержащихся в грузовых таможенных декларациях, товаросопроводительных и иных документах, представленных участниками внешнеэкономической деятельности при таможенном оформлении товаров и транспортных средств. Документальная проверка осуществляется непосредственно по местонахождению таможенного органа.

Примечание

Статья 459-1. Периодичность проведения проверок участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

Примечание

1. Проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела осуществляются таможенными органами со следующей периодичностью:

1) плановые - не чаще одного раза в год в отношении конкретного участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;

2) рейдовые - в соответствии со сроками, установленными правоохранительными и иными государственными органами Республики Казахстан.

2. Ограничения не предусматриваются в следующих случаях:

1) при проведении внеплановых проверок - указанные проверки назначаются: при получении сведений, свидетельствующих о нарушении требований таможенного законодательства Республики Казахстан, представленных органами государственного контроля (надзора), а также по результатам анализа информации, содержащейся в базах и банках данных уполномоченного органа и органов государственного контроля (надзора); для проверки сведений, полученных в результате информационного обмена с налоговыми, таможенными и правоохранительными органами иностранных государств, а также в случаях, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан;

2) при проведении встречных проверок - указанные проверки затрагивают отдельные вопросы взаимосвязи проверяемого субъекта и третьего лица;

3) при проведении документальных проверок - указанные проверки осуществляются таможенными органами путем повторной проверки таможенной декларации и документов, предъявленных для целей таможенного оформления, находящихся в распоряжении таможенного органа.

3. Периодичность проверок участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела, являющихся субъектами малого предпринимательства, определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Статья 460. Предписание для проведения проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. Проверка участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела проводится с представлением предписания, выданного уполномоченным органом или территориальным подразделением уполномоченного органа либо таможней.

2. Предписание должно быть подписано руководителем таможенного органа или лицом, его замещающим, заверено гербовой печатью, зарегистрировано в специальном журнале в соответствии с порядком, установленным уполномоченным органом.

3. Предписание должно быть зарегистрировано в органах прокуратуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

4. Предписание таможенного органа должно содержать следующие реквизиты:

1) дату и номер регистрации предписания в таможенном органе;

2) наименование таможенного органа, вынесшего предписание;

3) полное наименование участника внешнеэкономической и иной деятельности;

4) идентификационный номер;

Примечание

Примечание

5) цель проверки;

6) должность, фамилию, имя, отчество проверяющих лиц таможенного органа;

7) срок проведения проверки;

8) проверяемый период.

5. На основании одного предписания может проводиться только одна проверка участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела.

6. В случае продления сроков проверки, предусмотренных пунктом 2 статьи 462 настоящего Кодекса, оформляется дополнительное предписание, в котором указываются номер и дата регистрации предыдущего предписания.

Статья 461. Начало проведения проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. Началом проверки считается момент вручения участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела предписания с обязательным предъявлением служебного удостоверения.

2. Отказ участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела от получения предписания, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, не является основанием для отмены проверки.

3. В период осуществления проверки не допускается внесение участником внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела изменений и дополнений в проверяемые документы.

Статья 462. Сроки проведения проверок участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. Срок проведения проверок участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела, указываемый в предписании, не должен превышать тридцать рабочих дней с момента вручения предписания, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

2. При проведении проверок участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела, имеющих структурные подразделения за пределами зоны деятельности таможенного органа, осуществляющего проверку, сроки проведения проверок могут быть продлены до шестидесяти рабочих дней.

3. Срок проведения проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела приостанавливается на периоды времени между моментами вручения участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела требований таможенного органа о представлении документов и представления им запрашиваемых документов, а также на момент получения сведений и документов по запросу таможенного органа.

Статья 463. Допуск должностных лиц таможенного органа на территорию или в помещение для проведения проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела обязан обеспечить допуск должностных лиц таможенного органа на территорию или в помещение (кроме жилых помещений) в соответствии со статьей 452 настоящего Кодекса.

2. При отказе обеспечить доступ должностных лиц таможенного органа, проводящих проверку, на указанные территории или в помещения (кроме жилых помещений) составляется протокол.

3. Протокол подписывается должностными лицами таможенного органа, проводящими проверку, и участником внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела в присутствии двух понятых. При отказе от подписания указанного протокола участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела обязан дать письменное объяснение о причине отказа.

4. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела имеет право отказать должностным лицам таможенного органа в допуске на территорию или в помещение для проведения проверки либо не представлять им документы в случаях, если:

1) предписание не вручено либо не оформлено в установленном порядке;

2) сроки проверки, указанные в предписании, не наступили или истекли;

3) данные должностные лица таможенных органов не указаны в предписании;

4) должностные лица не имеют специального допуска на территорию или в помещения, если для доступа на территорию или в помещения, подлежащие проверке, согласно законодательству Республики Казахстан, он необходим;

5) запрашиваемая документация не относится к проверяемому периоду.

Статья 464. Полномочия должностных лиц таможенного органа при проведении проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. При проведении проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела должностные лица таможенных органов вправе:

1) проверять наличие и осуществлять таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

2) проверять документы, в том числе бухгалтерскую документацию, относящиеся к внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;

Примечание

3) получать от лиц документы, в том числе бухгалтерскую документацию, справки, письменные и устные объяснения, касающиеся осуществления внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;

Примечание

4) опечатывать помещения, в которых имеются товары и транспортные средства;

5) осуществлять изъятие документов, касающихся внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела и свидетельствующих о совершении правонарушений в сфере таможенного дела, в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан. Изъятие производится после предоставления возможности участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела снятия копий изымаемых документов.

Примечание

2. Изъятые документы возвращаются в порядке и сроки, которые установлены законодательством Республики Казахстан.

3. Опечатывание и изъятие осуществляются в исключительных случаях, когда непринятие указанных мер может привести к сокрытию правонарушения в сфере таможенного дела.

Статья 465. Завершение проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. По завершении проверки должностными лицами таможенного органа составляется акт проверки с указанием:

1) места проведения проверки, даты составления акта;

2) должности, фамилии, имени, отчества должностных лиц таможенного органа, проводивших проверку;

3) фамилии, имени, отчества либо полного наименования участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;

4) места нахождения, банковских реквизитов участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;

5) фамилии, имени, отчества руководителя и должностных лиц участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела, ответственных за ведение таможенной и финансовой отчетности, уплату таможенных платежей и налогов, взимаемых таможенными органами;

6) сведений о предыдущей проверке и принятых мерах по устранению ранее выявленных нарушений таможенного законодательства Республики Казахстан;

7) сведений о документах, представленных участником внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела для проверки;

8) подробного описания выявленных правонарушений в сфере таможенного дела со ссылкой на соответствующие нормы законодательного акта Республики Казахстан;

9) результатов проверки участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела.

2. Завершением срока проверки считается день вручения участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела акта проверки.

3. В случае, если по завершении проверки не установлены нарушения таможенного законодательства Республики Казахстан, в акте проверки производится соответствующая запись.

4. К акту проверки прилагаются копии документов, расчеты и другие материалы, полученные в ходе проверки.

5. Акт проверки составляется в трех экземплярах, подписанных должностными лицами таможенного органа, проводившими проверку.

6. Акт проверки регистрируется в специальном журнале регистрации актов проверок, который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью таможенного органа.

7. Один экземпляр акта проверки вручается участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела под роспись или иным способом, подтверждающим факт получения акта проверки.

Примечание

8. В случае несогласия участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела с результатами проверки руководителем или уполномоченным должностным лицом участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела в акте проверки производится соответствующая запись.

Статья 466. Решение по результатам проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

1. По завершении проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела таможенным органом на основе отраженных в акте проверки результатов выносится уведомление о начисленных суммах таможенных платежей, налогов и пени по форме, предусмотренной статьей 350 настоящего Кодекса.

2. Уведомление направляется участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 350 настоящего Кодекса.

3. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела, получивший уведомление о начисленных суммах таможенных платежей, налогов и пени, обязан исполнить его в сроки, установленные статьей 350 настоящего Кодекса.

4. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела имеет право обжаловать результаты проверки в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом.

Статья 467. Аудит в сфере таможенного дела

Аудит в сфере таможенного дела осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.