• Приложение 21. Правила заполнения книг и ведомостей

§ 5. Ведомость учета финансовых инвестиций (В-3)

11. Ведомость по форме В-3 предназначена для учета финансовых инвестиций, учитываемых на следующих группах счетов 1120 "Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли", 1130 "Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения", 1140 "Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи", 1150 "Прочие краткосрочные финансовые инвестиции", 2020 "Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения", 2030 "Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи", 2040 "Прочие долгосрочные финансовые инвестиции".

Ведомость открывается путем перенесения данных о количестве и стоимости финансовых инвестиций на начало отчетного периода из ведомости за прошлый отчетный период.

В ведомости по дебету группы счетов 1120, 1130, 1140, 1150, 2020, 2030, 2040 отражаются операции по приобретению ценных бумаг у других субъектов с указанием количества, покупной стоимости и корреспондирующего счета (кредит группы счетов по учету денежных средств, 3310 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 3390 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность", 4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", 4170 "Прочая долгосрочная кредиторская задолженность").

По кредиту группы 1120, 1130, 1140, 1150, 2020, 2030, 2040 отражаются операции погашения (выкупа) и продажи ценных бумаг, с занесением в графы 12-13 количества и стоимости реализованных ценных бумаг.