Правила Правительства от 23.01.2002 г. N 84 "ПРАВИЛА ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ТОВАРОВ, ИМПОРТИРУЕМЫХ В РЕСПУБЛИКУ КАЗАХСТАН"
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 234 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее - Кодекс) и определяют порядок освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров.
Действие настоящих Правил распространяется на юридических и физических лиц, осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию Республики Казахстан (далее - юридические и физические лица).
2. Импорт товаров освобождается от налога на добавленную стоимость при представлении соответствующих документов, предусмотренных настоящими Правилами, таможенному органу Республики Казахстан.
3. При импорте товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в качестве гуманитарной помощи, предоставляются следующие документы:
1) транспортные и / или товаросопроводительные документы и / или подтверждение дипломатических или приравненных к ним представительств о ввозе товара в качестве гуманитарной помощи;
2) документы, в том числе составленные на иностранных языках, подтверждающие факт безвозмездной передачи товаров;
3) обязательство получателя о целевом использовании товаров исключительно для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, заполняемого по форме, установленной в приложении 1 к настоящим Правилам.
4. При импорте товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в благотворительных целях по линии государств, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия представляются следующие документы:
1) для товаров, ввозимых в благотворительных целях по линии государств и правительств государств и международных организаций:
транспортные и / или товаросопроводительные документы и / или подтверждение дипломатических или приравненных к ним представительств с указанием статуса ввозимого товара;
соответствующие соглашения, договоры, устанавливающие ввоз товаров в благотворительных целях;
для юридических лиц - копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, подтверждающего регистрацию юридического лица как некоммерческой организации, а также копия устава;
2) для товаров, ввозимых в качестве технического содействия:
транспортные и / или товаросопроводительные документы и / или подтверждение дипломатических или приравненных к ним представительств, в которых должны быть указаны наименование программы и реквизиты проекта (контракта по техническому содействию), для выполнения которых осуществляется ввоз товаров;
копия проекта (контракта по техническому содействию), для выполнения которого поставляются товары.
При этом компетентный орган с казахстанской стороны, контролирующий выполнение программы технического содействия, представляет информацию об исполнении проекта в центральный таможенный орган Республики Казахстан. В целях обеспечения идентификации ввозимых товаров товарам, предусмотренным к ввозу в представленных проектах, перечень товаров в данных проектах должен быть указан отдельно.
5. Импорт лекарственных средств, в том числе лекарств - субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно - ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов и комплектующих для производства лекарственных и диабетических средств, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно - ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники, освобождается от налога на добавленную стоимость в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Республики Казахстан.
Для целей освобождения импорта товаров от налога на добавленную стоимость необходимо предоставление в таможенный орган Республики Казахстан обязательства о целевом использовании ввозимых товаров, составленного по форме, установленной в приложении 2 к настоящим Правилам, и соблюдение следующих условий:
<*> наличие государственной регистрации в Республике Казахстан в качестве медицинской техники, изделия медицинского назначения;
согласование государственного органа в сфере обращения лекарственных средств на ввоз в Республику Казахстан лекарственных средств, медицинской техники и изделий медицинского назначения;
<**> наличие лицензии на право производства лекарственных средств;
согласование государственного органа в сфере обращения лекарственных средств на ввоз в Республику Казахстан лекарственных средств, медицинской техники и изделий медицинского назначения;
<***> согласование государственного органа в сфере обращения лекарственных средств на ввоз в Республику Казахстан лекарственных средств, медицинской техники и изделий медицинского назначения.
В случае импорта товаров в рамках договоров о государственных закупках вместо вышеуказанных документов в таможенные органы представляется договор, заключенный между заказчиком и поставщиком, осуществляющим импорт.
6. При импорте сырья для производства бумажных денежных знаков, осуществляемом Национальным Банком Республики Казахстан и его организациями, представляются следующие документы:
1) подтверждение Национального Банка Республики Казахстан о предназначении ввозимого сырья для производства денежных знаков;
2) обязательство грузополучателя о целевом использовании ввозимого сырья, составленного по форме, установленной в приложении 3 к настоящим Правилам.
6-1. При импорте оборудования для обслуживания платежными карточками, программного обеспечения и запасных частей к нему, ввозимых для собственных производственных нужд, представляются:
1) документы, в том числе составленные на иностранных языках, подтверждающие предназначение ввозимого оборудования для обслуживания платежными карточками, программного обеспечения и запасных частей к нему (технические паспорта, чертежи, фотографии, коммерческие документы);
2) обязательство о целевом использовании ввозимого оборудования для обслуживания платежными карточками, программного обеспечения и запасных частей к нему, заполняемое по форме, установленной в приложении 5 к настоящим Правилам.
8. При импорте товаров, осуществляемом за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций представляются следующие документы:
1) копия международного договора Республики Казахстан (в случае его наличия), заключенного с иностранным государством (или государствами) либо с международной организацией, включенной в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан, о предоставлении Республике Казахстан гранта;
2) в случае предоставления гранта международной организацией без заключения международного договора - подтверждение международной организации об импорте товаров за счет средств предоставленного ею гранта, зарегистрированного в Министерстве экономики и торговли Республики Казахстан;
3) товаротранспортные или товаросопроводительные документы с наличием ссылки на международный договор (в случае его заключения);
4) подтверждение бенефициара (грантополучателя) о ввозимом товаре.
8-1. При импорте имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, представляются следующие документы:
1) копия договора, заключенного между продавцом предмета лизинга и лизингодателем, и копия договора, заключенного между лизингодателем и лизингополучателем, либо копия трехстороннего договора, заключенного между продавцом предмета лизинга, лизингодателем и лизингополучателем, либо копия договора международного лизинга, заключенного между лизингодателем - нерезидентом Республики Казахстан и сублизингодателем - резидентом Республики Казахстан, и копия договора лизинга, заключенного между сублизингодателем и сублизингополучателем - резидентами Республики Казахстан, либо копия трехстороннего договора, заключенного между лизингодателем - нерезидентом Республики Казахстан, сублизингодателем и сублизингополучателем - резидентами Республики Казахстан;
2) транспортные и / или товаросопроводительные документы на поставку предмета лизинга с наличием ссылки на договор финансового лизинга;
3) в случае, если лизингодателем (сублизингодателем при международном лизинге) является банк или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций - копия лицензии на осуществление лизинговой деятельности, выданная уполномоченным государственным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
4) обязательство о целевом использовании основных средств, ввезенных лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, заполняемого по форме, установленной в приложении 4 к настоящим Правилам.
9. Товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Казахстан, указанные в пунктах 3, 4, 5, 6 , 8 и 8-1 настоящих Правил, должны использоваться только в тех целях, в связи с которыми предоставлены налоговые льготы. В случае использования импортером указанных товаров в иных целях налог на добавленную стоимость, не уплаченный при таможенном оформлении, подлежит уплате в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.
10. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость по импорту товаров в рамках таможенных режимов, предусматривающих освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов, осуществляется в порядке, установленном таможенным законодательством Республики Казахстан.
11. По импорту товаров, определенных в подпунктах 1), 2), 5) и 8) пункта 1 статьи 234 Кодекса, освобождение от налога на добавленную стоимость применяется непосредственно в соответствии с Кодексом.
Приложение 1. ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ГУМАНИТАРНОЙ ПОМОЩИ, ВВОЗИМОЙ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
Начальнику Департамента таможенного контроля
(таможни)________________________
_________________________________
Мною, _______________________________________________________
_________________________________________________________________,
(наименование, РНН, адрес, банковские реквизиты либо
Ф.И.О. и паспортные данные грузополучателя)
в качестве гуманитарной помощи завезены:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование товаров)
согласно таможенной(ым) декларации(ям) N _________________________
_________________________________________________________________.
В связи с чем обязуюсь использовать указанные товары только
для улучшения условий жизни и быта населения, а также
предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного,
экологического, природного и техногенного характера и не
использовать для извлечения коммерческой выгоды.
Для использования указанных товаров в иных целях обязуюсь
уплатить таможенные платежи, налоги, не уплаченные при таможенном
оформлении, в размере ________ тенге и пени с них в соответствии с
таможенным и налоговым законодательством Республики Казахстан.
Подпись ________/ ____________/ Дата "___"_______ 200 __ года
Ф.И.О.
--------------------------------
Примечание.
В случае использования гуманитарной помощи в иных целях без уплаты таможенных платежей, налогов и пени причитающиеся суммы будут взысканы с применением мер ответственности в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Приложение 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЛЕКАРСТВ - СУБСТАНЦИЙ; ИЗДЕЛИЙ МЕДИЦИНСКОГО (ВЕТЕРИНАРНОГО) НАЗНАЧЕНИЯ, ВКЛЮЧАЯ ПРОТЕЗНО - ОРТОПЕДИЧЕСКИЕ ИЗДЕЛИЯ, СУРДОТИФЛОТЕХНИКИ И МЕДИЦИНСКОЙ (ВЕТЕРИНАРНОЙ) ТЕХНИКИ; МАТЕРИАЛОВ И КОМПЛЕКТУЮЩИХ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА ЛЕКАРСТВЕННЫХ И ДИАБЕТИЧЕСКИХ СРЕДСТВ, ИЗДЕЛИЙ МЕДИЦИНСКОГО (ВЕТЕРИНАРНОГО) НАЗНАЧЕНИЯ, ВКЛЮЧАЯ ПРОТЕЗНО - ОРТОПЕДИЧЕСКИЕ ИЗДЕЛИЯ, И МЕДИЦИНСКОЙ (ВЕТЕРИНАРНОЙ) ТЕХНИКИ
Начальнику Департамента таможенного контроля
(таможни) _______________________
_________________________________
Мною, _______________________________________________________
_________________________________________________________________,
(наименование, РНН, адрес, банковские реквизиты либо
Ф.И.О. и паспортные данные грузополучателя)
в качестве лекарственных средств, в том числе лекарств -
субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения,
включая протезно - ортопедические изделия, сурдотифлотехники и
медицинской (ветеринарной) техники; материалов и комплектующих для
производства лекарственных и диабетических средств, изделий
медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно -
ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники
завезены:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование товаров)
согласно таможенной(ым) декларации(ям) N _________________________
_________________________________________________________________.
В связи, с чем обязуюсь использовать указанные товары строго
в соответствии с их целевым назначением.
Для использования указанных товаров в иных целях обязуюсь
уплатить налоги, не уплаченные при таможенном оформлении, в
размере ________ тенге и пени с них в соответствии с налоговым
законодательством Республики Казахстан.
Подпись _________/____________/ Дата "_"_______ 200 _ года
Ф.И.О.
--------------------------------
Примечание.
В случае использования лекарственных средств, протезно - ортопедических изделий, изделий медицинского назначения и медицинской техники, а также сырья и комплектующих для их производства в иных целях без уплаты налогов и пени причитающиеся суммы будут взысканы с применением мер ответственности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Приложение 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СЫРЬЯ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА БУМАЖНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ
Начальнику Департамента таможенного контроля
(таможни) _______________________
_________________________________
Мною, _______________________________________________________
_________________________________________________________________,
(наименование, РНН, адрес, банковские реквизиты либо
Ф.И.О. и паспортные данные грузополучателя)
в качестве сырья для производства бумажных денежных знаков
завезены: ________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование товаров)
согласно таможенной (ым) декларации (ям) NN ______________________
_________________________________________________________________.
В связи, с чем обязуюсь использовать указанные товары строго
в соответствии с их целевым назначением.
Для использования указанных товаров в иных целях обязуюсь
уплатить налоги, не уплаченные при таможенном оформлении, в
размере __________ тенге и пени с них в соответствии с налоговым
законодательством Республики Казахстан.
Подпись _________/ ____________/ Дата "_"_______ 200 _ года
Ф.И.О.
--------------------------------
Примечание.
В случае использования сырья для производства бумажных денежных знаков в иных целях без уплаты налогов и пени причитающиеся суммы будут изысканы с применением мер ответственности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Приложение 4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИМУЩЕСТВА, ВВЕЗЕННОГО В ЦЕЛЯХ ПЕРЕДАЧИ В ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ ПО ДОГОВОРАМ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА
Начальнику департамента
таможенного контроля (таможни)
______________________________
Мною, ______________________________________________________________
(наименование, РНН, адрес, банковские реквизиты либо
Ф.И.О. и паспортные данные лизингодателя)
в качестве имущества в целях передачи в финансовый лизинг по
договорам финансового лизинга завезены: ____________________________
(наименование товаров)
согласно таможенной (ым) декларации (ям) NN ________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
В связи с чем обязуюсь использовать указанные товары строго в
соответствии с их целевым назначением.
При использовании указанных товаров в иных целях обязуюсь уплатить
налоги, не уплаченные при таможенном оформлении, в размере _________
тенге и пени в соответствии с налоговым законодательством Республики
Казахстан.
Подпись______/________ /Дата "___"________200 _ года
------------------------------------
Примечание. В случае использования основных средств, ввезенных в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, в иных целях без уплаты налогов и пени причитающиеся суммы будут взысканы таможенными органами Республики Казахстан с применением мер ответственности в соответствии с таможенным и налоговым законодательствами Республики Казахстан.
Приложение 5. ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ВВОЗИМОГО ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ ПЛАТЕЖНЫМИ КАРТОЧКАМИ, ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ К НЕМУ ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НУЖД
Начальнику Департамента
таможенного контроля
(таможни) ____________
______________________
Мною, _______________________________________________________________
(наименование, РНН, адрес, банковские реквизиты либо Ф.И.О. и
паспортные данные грузополучателя) для собственных производственных нужд
завезено следующее оборудование для обслуживания платежными карточками,
программное обеспечение и запасные части к нему: __________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование товаров)
Согласно таможенной (ым) декларации (ям) N __________________________
___________________________________________________________________________
В связи с чем, обязуюсь использовать указанные товары строго для
собственных производственных нужд.
При использовании указанных товаров в иных целях обязуюсь уплатить
налоги, не уплаченные при таможенном оформлении, в размере ________________
__________________________ тенге и пени с них в соответствии с налоговым
законодательством Республики Казахстан.
Подпись _________/__________/ Дата "___"__________ 200__года
(Ф.И.О.)
------------------------------------
Примечание. В случае использования оборудования для обслуживания платежными карточками, программного обеспечения и запасных частей к нему, ввозимых для собственных производственных нужд, в иных целях без уплаты налогов и пени, причитающиеся суммы будут взысканы с применением мер ответственности в соответствии с таможенным и налоговым законодательством Республики Казахстан.
