Закон Республики Казахстан от 31.08.1995 N 2444 "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН [редакция от 09.07.2003]".
Статья 59. Признание отчета о проведении аудита банковской деятельности, заключения аудиторской организации (аудитора) недействительными. Основания для отзыва, приостановления лицензии на проведение аудита банковской деятельности
Статья 59. Признание отчета о проведении аудита банковской деятельности, заключения аудиторской организации (аудитора) недействительными. Основания для отзыва, приостановления лицензии на проведение аудита банковской деятельности
1. Во всех случаях признаются недействительными отчет, заключение аудиторской организации (аудитора) о проведенной проверке, если:
а) аудиторская организация (аудитор) является прямым или косвенным участником проверяемого банка или его учредителя;
б) аудитор либо любой из руководящих или проводящих проверку работников аудиторской организации имеет близкого родственника или близкого родственника супруга (супруги) - руководящего работника проверяемого банка;
в) аудиторская организация (аудитор) имеет денежные обязательства перед проверяемым банком;
г) аудиторская организация (аудитор) не имеет лицензии Национального Банка на проведение аудита банковской деятельности;
д) отчет, заключение не соответствуют установленным Национальным Банком стандартам или требованиям к порядку оформления результатов аудита банковской деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
2. Лицензия на проведение аудита банка отзывается, приостанавливается Национальным Банком по любому из следующих оснований:
а) признание Национальным Банком отчетов, заключений аудиторской организации (аудитора) о произведенных проверках два и более раза недействительными;
б) разглашение или передача третьим лицам (за исключением Национального Банка) сведений, полученных в ходе аудита и составляющих предмет банковской или коммерческой тайны;
в) непредставление по запросу Национального Банка копии заключения о результатах проведенного аудита (аудиторского подтверждения);
г) выдача аудиторской организацией (аудитором) заведомо недостоверного заключения (подтверждения) по вопросам, отнесенным к аудиторской деятельности;
д) отсутствие в аудиторской организации аудитора, обладающего действующей лицензией Национального Банка на проведение аудита банковской деятельности;
е) наличие решения уполномоченного органа об аннулировании аудиторской организации (аудитору) права на занятие аудиторской деятельностью;
ж) обнаружение в течении одного года со дня выдачи лицензии на проведение аудита банковской деятельности недостоверности сведений, на основании которых она была выдана.
