Утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 июня 2002 г. N 211

Настоящая Инструкция о требованиях к методике расчета страховых резервов страховых (перестраховочных) организаций Республики Казахстан (далее - Инструкция) разработана в соответствии с пунктом 5 статьи 45 и пунктом 3 статьи 47 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" и определяет структуру страховых резервов для страховых (перестраховочных) организаций и требования к методике расчета страховых резервов.

Глава 1. Общие положения

1. Для целей настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

1) актуарные методы - экономико - математические методы расчетов, применяемые актуарием при расчете страховых резервов;

2) базовая страховая премия - страховая премия, за минусом начисленного комиссионного вознаграждения за оказание посреднических услуг по заключению договоров страхования (перестрахования);

3) дата расчета - дата, на которую производится расчет страховых резервов;

4) незаработанная страховая премия - часть страховой премии, относящаяся к периоду действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования) следующему за датой расчета;

5) нетто-премия (нетто-взносы при уплате в рассрочку) - сумма денег, оцененная актуарием на основе актуарных методов, которая подлежит уплате страховой (перестраховочной) организации за принятие ею обязательств исключительно по осуществлению страховых выплат без учета покрытия иных расходов страховой (перестраховочной) организации;

6) неурегулированная претензия - заявленное требование к страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховой выплаты в соответствии с договором страхования (перестрахования), по которым страховая выплата не осуществлялась или осуществлялась не в полном объеме;

7) приведенная ожидаемая стоимость - ожидаемая (вероятная) стоимость страховых премий (страховых взносов) либо страховых выплат, либо расходов, рассчитанная (дисконтированная) с учетом процентной ставки и периода времени между датой расчета и датой поступления страховой премии (взносов) либо датой осуществления страховой выплаты по договору страхования (перестрахования);

8) резерв заявленных, но неурегулированных убытков - обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат по произошедшим страховым случаям, о наступлении которых было заявлено страховой (перестраховочной) организации до даты расчета в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования) и по которым страховые выплаты не осуществлялись или осуществлялись не в полном объеме;

9) резерв непроизошедших убытков - обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат по страховым случаям, которые не произошли на дату расчета, но могут произойти в будущем в период действия договора страхования (перестрахования);

10) резерв произошедших, но незаявленных убытков - обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат по произошедшим страховым случаям, о наступлении которых не было заявлено страховой (перестраховочной) организации до даты расчета в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования);

11) доля перестраховщика в страховых резервах - актив страховой (перестраховочной) организации - цедента, отражающий часть обязательств перестраховщика по договору страхования (перестрахования) на дату расчета за исключением обязательств, связанных с выплатой цеденту комиссионного вознаграждения по договору страхования (перестрахования).

Глава 2. Структура страховых резервов

2. Страховые резервы, обязательные для формирования страховой (перестраховочной) организацией, включают в себя:

1) резерв незаработанных премий - формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) в отрасли "общее страхование" (далее - РНП);

2) резерв непроизошедших убытков - формируется страховой (перестраховочной) организацией по договорам страхования (перестрахования) в отрасли "страхование жизни" (далее - РНУ);

3) резервы убытков:

резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);

резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗНУ).

3. При наличии дополнительных рисков по заключенным договорам страхования (перестрахования), на основе составленного актуарием соответствующего актуарного заключения, страховая (перестраховочная) организация должна сформировать дополнительные резервы, покрывающие риски по заключенным договорам страхования (перестрахования).

Глава 3. Общие требования к методике расчета страховых резервов

4. Для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования страховая (перестраховочная) организация обязана иметь сформированные страховые резервы в объеме, рассчитанном актуарием.

При этом размер страховых резервов по договорам страхования (перестрахования) в отрасли "общее страхование" не должен быть менее минимальных размеров, установленных нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью.

На основании актуарного расчета минимальные размеры страховых резервов, установленные нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью могут быть уменьшены не более чем на 10 процентов от суммы страховых премий, начисленных в течение последних двенадцати месяцев до даты расчета страховых резервов. Данный актуарный расчет должен быть представлен актуарием в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору за страховой деятельностью в течение семи календарных дней с момента его составления.

5. Страховые резервы формируются страховой (перестраховочной) организацией отдельно по каждому классу страхования на основании и в соответствии с актуарным заключением, составленным актуарием.

6. Расчет страховых резервов осуществляется актуарием в соответствии с настоящей Инструкцией и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан на основе условий заключенных страховой (перестраховочной) организацией договоров страхования (перестрахования).

7. Расчет страховых резервов производится с учетом объема принимаемых страховой (перестраховочной) организацией обязательств по всем заключенным договорам страхования (перестрахования) вне зависимости от последующего перестрахования рисков.

При расчете страховых резервов отражается доля перестраховщика в страховых резервах с учетом каждого вида резерва, указанных в пункте 2 настоящей Инструкции.

8. При расчете страховых резервов актуарий обязан использовать эффективную годовую процентную ставку, равную прогнозному уровню доходности по инвестиционному портфелю активов страховой (перестраховочной) организации, сформированному в обеспечение страховых резервов, но не выше:

1) 5 процентов, если валютой страхования является иностранная валюта;

2) 8 процентов, если валютой страхования является национальная валюта.

9. Если договором страхования (перестрахования) или законодательным актом об обязательном страховании точно не определен срок действия страховой защиты, для расчета принимается срок действия договора страхования (перестрахования).

Глава 4. Отрасль "общее страхование"

§ 1. Резерв незаработанных премий

10. РНП представляет собой базовую страховую премию по договору страхования (перестрахования), относящуюся к периоду действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования), следующему за датой расчета.

11. РНП по договору страхования (перестрахования) равен величине, исчисляемой пропорционально неистекшему на дату расчета сроку действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования). Незаработанная страховая премия определяется как разность произведения базовой страховой премии на отношение неистекшего на дату расчета срока действия страховой защиты ко всему сроку действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования) и базовых страховых взносов, которые подлежат уплате страховой (перестраховочной) организации в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования) после даты расчета, по следующей формуле:

                    Т1 - Т2                        БП
       НЗП = БП x ----------- - БСВ,   БСВ = СВ х ----,
                      Т1                           СП

где: НЗП - незаработанная страховая премия;

БП - базовая страховая премия;

Т1 - количество дней, в течение которых действует страховая защита по договору страхования (перестрахования);

Т2 - количество дней, истекших с момента начала действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования) до даты расчета (включительно);

БСВ - базовые страховые взносы, которые подлежат уплате страховой (перестраховочной) организации в соответствии с условиями договора страхования (перестрахования) после даты расчета;

СП - страховая премия по договору страхования (перестрахования);

СВ - страховой взнос по договору страхования (перестрахования).

12. Сумма незаработанных страховых премий по всем договорам данного класса страхования (перестрахования) является резервом незаработанных страховых премий страховой (перестраховочной) организации по классу страхования (перестрахования).

§ 2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков

13. Расчет РПНУ производится актуарием по каждому классу страхования отдельно с учетом накопленной статистики страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат в данном классе страхования.

14. При отсутствии у страховой (перестраховочной) организации собственной статистики по осуществлению страховых выплат в данном классе страхования либо недостаточности данных такой статистики (согласно заключению актуария), величина РПНУ исчисляется в размере не менее 10 процентов от суммы базовой страховой премии, начисленной по договорам страхования (перестрахования) в течение 12 месяцев, предшествовавших дате расчета.

§ 3. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

15. РЗНУ рассчитывается по каждой заявленной, но неурегулированной претензии на дату расчета.

16. В случае, если сроки осуществления страховых выплат по неурегулированным претензиям не превышают трехмесячный период после даты расчета, то размер РЗНУ равен следующей величине:

РЗНУ = В + РВ,

где В - подлежащие осуществлению страховые выплаты по заявленным претензиям по договорам страхования (перестрахования);

РВ - подлежащие осуществлению расходы страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанные с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат по заявленным претензиям.

17. В случае, если сроки осуществления страховых выплат по неурегулированным претензиям превышают трехмесячный период после даты расчета, то размер РЗНУ равен следующей величине:

РЗНУ = ПосВ + ПосРВ,

где ПосВ - приведенная ожидаемая стоимость подлежащих осуществлению страховых выплат по заявленным претензиям по договорам страхования (перестрахования);

ПосРВ - приведенная ожидаемая стоимость подлежащих осуществлению расходов страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанных с рассмотрением, урегулированием, определением размера и осуществлением страховых выплат по заявленным претензиям.

18. В случае, если размер подлежащей осуществлению страховой выплаты не определен, то для расчета РЗНУ в соответствии с пунктами 16 и 17 настоящей Инструкции принимается максимально возможный размер страховой выплаты, оцененный исходя из предварительно полученной страховой (перестраховочной) организацией информации о страховом случае, но не превышающий страховую сумму.

19. Указанная в пунктах 16 и 17 настоящей Инструкции величина РЗНУ может быть уменьшена на сумму задолженности страхователя (перестрахователя) по уплате страховой премии (страховых взносов) страховой (перестраховочной) организации на дату расчета.

Глава 5. Отрасль "страхование жизни"

§ 0. Введение

20. Расчет страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей страховую деятельность в отрасли "страхование жизни" производится актуарием отдельно по каждому договору страхования (перестрахования), а также отдельно по видам договоров:

1) ненакопительного страхования (перестрахования) жизни;

2) накопительного страхования (перестрахования) жизни;

3) аннуитета, по которым сроки начала осуществления страховых выплат приходятся после даты расчета;

4) аннуитета, по которым сроки начала осуществления страховых выплат наступили до даты расчета.

21. Расчет страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей страховую деятельность в отрасли "страхование жизни", по классу страхования от несчастного случая и болезней и по классу медицинского страхования осуществляется актуарием в соответствии с главой 4 Инструкции.

§ I. Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни

22. РНУ по договорам страхования (перестрахования) жизни рассчитывается как сумма резервов непроизошедших убытков по всем действующим на дату расчета договорам страхования (перестрахования) жизни.

23. РНУ по отдельному договору страхования (перестрахования) жизни равен максимальной величине из двух следующих величин:

1) РНУ1 = ПосВ + ПосРВ + ПосОР - ПосСВ,

где ПосВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых выплат, предусмотренных условиями договора страхования (перестрахования);

ПосРВ - приведенная ожидаемая стоимость расходов страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанных с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат;

ПосОР - приведенная ожидаемая стоимость операционных расходов страховой (перестраховочной) организации, связанных с ведением дела;

ПосСВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых взносов (при единовременной уплате - страховой премии), которые должны быть получены страховой (перестраховочной) организацией после даты расчета;

2) РНУ2 = ПосВ - ПосСНВ,

где ПосВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых выплат, предусмотренных условиями договора страхования (перестрахования) исключительно при наступлении страхового случая (без учета страховой выплаты, осуществляемой по истечении установленного договором страхования периода);

ПосСНВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых нетто-взносов (при единовременной уплате - страховой нетто-премии), которые должны быть получены страховой (перестраховочной) организацией после даты расчета за принятие ею обязательств исключительно по осуществлению страховых выплат, связанных с наступлением страхового случая (без учета страховой выплаты, осуществляемой по истечении установленного договором страхования периода).

§ II. Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета

24. РНУ по договорам аннуитета рассчитывается как сумма резервов непроизошедших убытков по всем действующим на дату расчета договорам аннуитета.

25. РНУ по отдельному договору аннуитета равен следующей величине:

РНУ = ПосВ + ПосОР - ПосСВ,

где ПосВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых выплат, предусмотренных условиями договора аннуитета;

ПосОР - приведенная ожидаемая стоимость операционных расходов страховой (перестраховочной) организации, связанных с ведением дела по договору аннуитета;

ПосСВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых взносов (при единовременной уплате - страховой премии), которые должны быть получены страховой (перестраховочной) организацией после даты расчета. Для договора аннуитета, по которому срок начала осуществления страховых выплат наступил до даты расчета, ПосСВ равна нулю.

§ III. Резерв произошедших, но незаявленных убытков

26. РПНУ по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) жизни рассчитывается актуарием с учетом накопленной статистики страховой (перестраховочной) организации, но должен быть не менее пяти процентов от размера полученных (подлежащих получению) страховой (перестраховочной) организацией страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) жизни за предшествующий финансовый год.

27. РПНУ по договорам аннуитета, а также по договорам накопительного страхования (перестрахования) жизни равен нулю.

§ IV. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

28. РЗНУ по договорам страхования (перестрахования) жизни рассчитывается по каждой заявленной, но неурегулированной претензии на дату расчета.

29. Если сроки осуществления страховых выплат по неурегулированным претензиям не превышают трехмесячный период после даты расчета, то РЗНУ по договорам страхования (перестрахования) жизни равен сумме, подлежащих осуществлению страховых выплат по заявленным претензиям.

30. Если сроки осуществления страховых выплат по неурегулированным претензиям превышают трехмесячный период после даты расчета, то РЗНУ по договорам страхования (перестрахования) жизни равен:

РЗНУ = ПосВ + ПосОР,

где ПосВ - приведенная ожидаемая стоимость страховых выплат по неурегулированным претензиям;

ПосОР - приведенная ожидаемая стоимость расходов страховой (перестраховочной) организации, непосредственно связанных с рассмотрением, урегулированием, определением размера страховых выплат.

31. Указанные в пунктах 29 и 30 настоящей Инструкцией величины РЗНУ могут быть уменьшены на сумму задолженности страхователя (перестрахователя) перед страховой (перестраховочной) организацией на дату расчета.

32. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков по договорам аннуитета равен нулю.

Глава 6. Заключительные положения

33. Вопросы, неурегулированные Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.