Правила Министерства госдоходов от 14.02.2002 N 221 "ПРАВИЛА ПРИЕМА НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ФОРМЫ 307.00 ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ"
Утверждены приказом МГД РК от 14 февраля 2002 г. N 221
Настоящие Правила устанавливают порядок приема налоговыми органами от налогоплательщиков и налоговых агентов форм налоговой отчетности и формы 307.00 (далее - формы отчетности) в электронном виде на магнитных носителях.
Глава 1. Общие положения
1. В настоящих Правилах используются следующие понятия:
1) электронный документ - форма отчетности, составленная налогоплательщиком, либо его представителем, налоговым агентом в электронном виде в формате XML, записанная на магнитном носителе и не содержащая искажений и/ли изменений, внесенных в нее после составления;
2) отправитель электронного документа (далее - отправитель) - налогоплательщик, налоговый агент, представляющие форму отчетности в виде электронного документа;
3) представление в электронном виде - представление документа в электронной форме на магнитном носителе;
4) получатель электронного документа - налоговый орган, обрабатывающий и/или исполняющий электронный документ после получения его от налогоплательщика, налогового агента;
5) опись формы отчетности - перечень представляемых форм отчетности, в том числе находящихся на магнитном носителе;
6) XML - формат - язык разметки документа.
7) XML - документ - документ, представленный в XML - формате.
2. Настоящие Правила определяют порядок приема налоговой отчетности, утвержденной приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан 18 сентября 2001 года N 1306 "Об утверждении правил составления отчетности", зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 ноября 2001 года N 1680 и формы 307.00, утвержденной приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан 3 декабря 2001 года N 1642 "Об утверждении формы реестра счетов - фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (отчетного квартала)", зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан 29 декабря 2001 года N 1721.
Глава 2. Представление формы отчетности в электронном виде на магнитном носителе
3. Данные, содержащиеся в электронном документе, описываются в соответствии с синтаксисом XML - документа согласно Приложению 1 к настоящим Правилам.
4. Представление отчетности в электронном виде на магнитном носителе оформляется следующим образом:
1) основная форма декларации (расчета) ***.00 - обязательно на бумажном носителе (по желанию отправителя форму ***.00 допускается представлять кроме бумажного и в электронном виде), где *** - код формы налоговой отчетности;
2) все приложения к основной форме декларации (расчета) (например, форма 851.01) и форма 307.00 - на магнитном носителе;
3) опись представляемой налоговой отчетности.
5. Опись представляемой налоговой отчетности включает в себя:
1) РНН налогоплательщика, налогового агента;
2) наименование налогоплательщика, налогового агента;
3) налоговый период;
4) коды форм отчетности;
5) количество листов/страниц формы налоговой отчетности;
6) количество строк в форме 307.00;
7) фамилия, имя, отчество и подпись руководителя (налогоплательщик - юридическое лицо, филиал, представительство);
8) фамилия, имя, отчество главного бухгалтера (налогоплательщик - юридическое лицо, филиал, представительство);
9) фамилия, имя, отчество физического лица (налогоплательщик - физическое лицо);
10) дата представления налоговой отчетности в налоговый орган;
11) печать налогоплательщика.
6. Подпись налогоплательщика, налогового агента на описи магнитного носителя удостоверяет факт составления электронного документа отправителем, отсутствие искажений или изменений в нем и согласие отправителя с содержанием электронного документа.
7. Если магнитный носитель не содержит описи, он не может служить основанием для осуществления приема налоговой отчетности в электронном виде на магнитном носителе.
Глава 3. Прием форм отчетности в электронном виде на магнитном носителе
8. Налоговый орган принимает от налогоплательщика формы отчетности, оформленные в соответствии с пунктами 4 - 7 настоящих Правил.
9. Форма отчетности приобретает статус принятого налоговым органом электронного документа после ее проверки с помощью специального программного обеспечения по определению правильности составления формы отчетности в XML - формате (первичная обработка электронного документа).
10. После приема магнитного носителя работник налогового органа проставляет учетные номера на магнитном носителе, на описи формы отчетности проставляется подпись должностного лица налогового органа при приему форм отчетности, дата приема налоговой отчетности в налоговом органе и учетный номер магнитного носителя.
11. Учетные номера распределяются между лицами, ответственными по приему форм отчетности распоряжением руководителя налогового органа. В конце рабочего дня составляется сводный реестр принятых от налогоплательщиков, налоговых агентов магнитных носителей с формами отчетности, согласно приложению N 3.
12. По окончании первичной обработки электронного документа в целях ведения учета лицевых счетов налогоплательщика налоговый орган формирует Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов по исполненным электронным документам для разноски на лицевые счета налогоплательщика по окончании приема и первичной обработки электронного документа согласно Приложению 2 к настоящим Правилам.
13. Электронный документ является подлинным, если его подлинность установлена в результате выполнения получателем процедуры проверки правильности заполнения формы отчетности с помощью XML - формата.
Глава 4. Хранение форм отчетности, представленной налогоплательщиком, налоговым агентом в электронном виде на магнитном носителе
14. Налоговый орган обеспечивает ограничения несанкционированного доступа ко всей или к части программно - технических средств, применяемых для приема и обработки электронных документов и/или хранения информации (включая организационные и программно - технические меры защиты).
15. Принятые формы налоговой отчетности в электронном виде хранятся в электронной форме на магнитных носителях и не требуют распечатки или иного отображения содержания электронного документа на бумажном носителе с целью их хранения.
16. Правила хранения электронных документов устанавливаются внутренними документами налогового органа.
17. Еженедельно в сроки, устанавливаемые распоряжением руководителя налогового органа, принятые магнитные носители форм отчетности, включая описи и сводные реестры, сдаются ответственными лицами в ведомственный архив, при этом обеспечивается их сохранность в соответствии с правилами и требованиями работы ведомственных архивов.
Приложение 1. Описание XML-форматов представления данных в формах электронной отчетности
ОПИСАНИЕ XML-форматов
представления данных в формах электронной отчетности
1. Общие понятия
1. Настоящий документ описывает форматы сообщений, используемые в информационных системах МГД РК по приему, передаче и обработке форм налоговой отчетности (ЭФНО, ИС НДС, ИСИД и тд.).
Документы, описанные в строгом соответствии с приведенными форматами, будут корректно принятыми следующими информационными системами:
Система гарантированной доставки сообщений (СГДС);
Электронные формы налоговой отчетности (ЭФНО);
Система ведения реестра плательщиков НДС и реестра счетов - фактуры, выписанных с НДС (ИС НДС);
Система учета получателей доходов (ИС ИД);
Информационная налоговая интегрированная система (ИНИС РК) и др.
Все информационные системы функционируют независимо друг от друга и поддерживают связь посредством механизма гарантированной доставки сообщений. Все системы поддерживают единый формат сообщений и передачи данных.
2. Описание XML-документа
2. В документе применяется фиксированный набор элементов, описывающих структуру документа (например: sheet или row), а также набор элементов, несущих смысловую нагрузку при вводе данных в формы налоговой отчетности (например: rnn - регистрационный налоговый номер).
3. Документы описываются с использованием кодировки UTF-8.
4. Данные, содержащиеся в документе, описываются в соответствии с синтаксисом XML-документа, который применяет для этого понятие Тег.
Тег состоит из следующих друг за другом в определенном порядке элементов:
- левой угловой скобки < (такого же, как "меньшее чем" символа)
- необязательного сплэша /, который означает, что тег является конченым тегом, закрывающим некоторую структуру.
- атрибутов. Тег может быть без атрибутов или сопровождаться одним или несколькими атрибутами, например: tyre = "d400"
- имени тега, например row или rnn
- правой угловой скобки > (такого же, как символа "больше чем").
Примеры:
Теги документа спарены так, что за открывающим тегом следует соответствующий закрывающий тег, а между ними содержится текст или другие теги, например:
1. 1. В таких случаях два тега и часть документа, отделенная ими, образуют блок, называемый элементом. Далее, теги называются по их именам, опуская обязательные угловые скобки.
3. Классификация элементов
5. Описание формы налоговой отчетности определяется классификацией элементов. Элементы, используемые в данном документе, подразделяются на три категории:
1) заголовочные элементы, т.е. элементы, используемые в заголовке документа и содержащие информацию о документе в целом - его уникальный идентификационный номер в кодировке МГД РК.
Так, при описании заголовка электронных форм налоговой отчетности применяют следующие обозначения:
В данной конструкции элемент document является заголовком документа и в нем содержится информация о наименовании формы налоговой отчетности (tyre = "d400" - описание декларации по Акцизу), версии описания структуры (version = "1"), уникальном номере (id = "" >) (уникальный номер налогоплательщиком не указывается).
В заголовочный элемент включены все формы декларации, приложения и расчеты к ним, представляемые одновременно одним пакетом.
2) блоковые элементы. включающие элементы, которые специфицируют структуру документа:
Различают следующие элементы:
1. Элемент
Например, form _ 400000100004 включает в себя описание всех страниц формы 400.00 - Акцизы, т.е. 400.00. стр. 01, и 400.00. стр. 02. Номер формы соответствует уникальному идентификационному номеру первого листа формы в кодировке МГД РК.
Начальный тег элемента form _ номер формы указывается сразу после заголовка документа, а конечный после завершения описания всех элементов формы.
2. Отдельную страницу формы описывает следующий элемент:
...
Номер страницы соответствует уникальному идентификационному номеру страницы в кодировке МГД РК. Например, page _ 400000100004 описывает страницу 1 формы 400.00 декларации Акциза, Все элементы page _ номер страницы включаются в элемент form _ номер декларации. Для одностраничных форм начальный тег элемента page _ номер страницы указывается сразу после начального тега form _ номер декларации, а конечный после завершения описания всех элементов страницы.
Внутри страницы page _ номер страницы описываются теги, содержащие данные страницы декларации.
3. Элемент
...
используется для описания многостраничных форм .
Многостраничная форма - форма, в которой отсутствует четкая нумерация и идентификация строки внутри страницы и количество страниц зависит только от количества строк заносимых в них данных. Например, количество строк в реестрах счетов - фактур равно количеству выписанных счетов - фактур и соответственно количество страниц формы зависит от количества строк. Количество элементов sheet в форме не ограничено.
Для многостраничных форм элементы page _ номер страницы заключаются в начальный и конечный теги элемента sheet.
Таким образом, содержанием элемента sheet является описание страниц многострочных форм:
...
...
...
...
4. Элемент
...
используется для описания повторяющихся строк многостраничных форм.
При описании многостраничных форм элементом row выделяются описания строки многострочных форм. Количество тегов row точно соответствует количеству строк на форме. Например:
...
...
5. Для объединения строк в странице в один блок используется элемент
...
Для многостраничных форм элементы row заключаются в начальный и конечный теги элементов rowset.
3) текстовые элементы, в текстовые элементы заносятся данные форм налоговой отчетности.
Например:
... ... ... Данные форм налоговой отчетности в элементах состоят из определенного количества символов. Различают поля, в которых необязательно заполнение всех символов. Например, для ввода фамилии налогоплательщика или наименования предприятия в элементе отводится две строки по 29 и 33 символа соответственно. Однако при заполнении данных вводится только конкретное количество символов, соответствующее наименование предприятия (ФИО), но не более 62 знака.
В то же время, при внесении данных, у которых строго определено количество составляющих их символов, необходимо обязательно вводить все значения, например, при вводе РНН в документе должны обязательно вводится 12 символов. При вводе порядковых номеров, номеров серий документов также необходимо заполнять каждое отведенное под значение поле. Таким образом, если для введения номера строки многострочной формы в декларации отводится при символа, то необходимо вводить трехзначное число. Например, для реестра счетов фактур N 5 в поле АN должно вводиться значение 005 (верно), а не 5 (не верно), или для Серии N 00043, должно вводиться значение 00043 (верно), а не 43 (не верно).
-------------------------------
Примечания:
1. Для формирования тегов и атрибутов обязательно используются символы нижнего регистра.
2. Комментарии в формы не вводятся.
4. Примеры описания документов
1. Форма отдельного листа декларации
...
...
2. Многострочная форма
3. Смешанная форма
...
РЕЕСТР Налоговый орган ________________________________________ Форма "Утверждаю" " ____ " _____________ 200 __ г. СВОДНЫЙ РЕЕСТР Приложение 2. Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов
к начислению (уменьшению) сумм налогов и других
обязательных платежей в бюджет, обязательных
пенсионных взносов, пени и штрафов----T-----------T---T-------T------T----T-----T
¦ N ¦Наимено- ¦РНН¦Вид ¦Вид ¦Код ¦Код ¦
¦п/п¦вание нало-¦ ¦специ- ¦налога¦ва- ¦клас-¦
¦ ¦гоплатель- ¦ ¦ального¦(пла- ¦люты¦сифи-¦
¦ ¦щика (нало-¦ ¦налого-¦тежа) ¦ ¦кации+
¦ ¦гового ¦ ¦вгого ¦ ¦ ¦дохо-¦
¦ ¦агента ¦ ¦режима ¦ ¦ ¦дов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюд- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+---+-------+------+----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+-----------+---+-------+------+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+---+-------+------+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+---+-------+------+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+---+-------+------+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------+---+-------+------+----+-----+
¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-----------+---+-------+------+----+-----+
Продолжение таблицы:
---------------------------¬
К начислению (уменьшению) ¦
по налоговой отчетности ¦
(+,-) ¦
------T-------T-----T------+
Доку- ¦Отчет- ¦Срок ¦Сумма ¦
мент ¦ный пе-¦упла-¦налога¦
нало- ¦риод ¦ты ¦(пла- ¦
говой ¦ ¦ ¦тежа) ¦
отчет-¦ ¦ ¦ ¦
ности ¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+-----+------+
8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
------+-------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+-----+-------
Реестр сдал: ________________________________________________
фамилия, имя, отчество и подпись работника
__________________________________________________________________
ответственного отдела
" ___ " ___________________ 200 __ год
Реестр принял и произнес разноску по лицевым счетам
налогоплательщиков: ______________________________________________
фамилия, имя, отчество, подпись, оттиск
__________________________________________________________________
личной печати работника отдела учета
" ___ " ___________________ 200 __ год
Приложение 3. Форма сводного реестра принятых от налогоплательщиков, налоговых агентов магнитных носителей с формами отчетности
сводного реестра принятых
от налогоплательщиков, налоговых агентов
магнитных носителей с формами отчетности
Председатель Налогового комитета
________________________________
(наименование района, города)
________________________________
подпись ф.,и.,о.,
принятых от налогоплательщиков, налоговых
агентов магнитных носителей с формами
отчетности _____________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность ответственного лица
----T-------T-----------------T------------T----------T----------¬
¦П/н¦Учетный¦РНН ¦Количество ¦Отметка ¦Примечание¦
¦ ¦номер ¦налогоплательщика¦страниц ¦о проверке¦ ¦
¦ ¦дискеты¦ ¦описи ¦дискеты ¦ ¦
+---+-------+-----------------+------------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+-------+-----------------+------------+----------+-----------
Всего: количество дискет ____________________________________
(цифрами и прописью)
количество описей ____________________ на ________ страницах.
(цифрами и прописью)
Передал: _____________ __________________ _________________
(подпись) (Ф.,И.,О.) (должность)
Принял: _____________ __________________ - архивист НК
(подпись) (Ф.,И.,О.)
Дата __________________
