Конвенция от 01.03.1999 (г.Астана) "Конвенция между Республикой Казахстан и Эстонской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".
Статья 23. Устранение двойного налогообложения
Статья 23. Устранение двойного налогообложения
1. В случае Казахстана двойное налогообложение устраняется следующим образом:
a) Если резидент Казахстана получает доход или владеет капиталом, которые согласно положениям настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Эстонии, Казахстан позволит:
(i) вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в Эстонии;
(ii) вычесть из налога на капитал этого резидента сумму, равную налогу на капитал, уплаченному в Эстонии.
Такой вычет, однако, не должен превышать той суммы, которая была бы начислена в соответствии с положениями и ставками, применяемыми в Республике Казахстан, если вышеупомянутый доход был получен или капитал владеем в Республике Казахстан.
b) Если резидент Казахстана получает доход или владеет капиталом, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции облагается налогом только в Эстонии, Казахстан может включить этот доход или капитал в налогооблагаемую базу, но только для целей установления ставки налога на такой другой доход или капитал, как подвергаемый налогообложению в Казахстане.
2. В случае Эстонии двойное налогообложение будет устраняться следующим образом:
а) Если резидент Эстонии получает доход или владеет капиталом, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогом в Казахстане, если в его внутреннем законодательстве не предусмотрен режим наибольшего благоприятствования, Эстония позволит:
(i) вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в Казахстане;
(ii) вычесть из налога на капитал этого резидента сумму, равную налогу на капитал, уплаченному в Казахстане.
Такой вычет, однако, в обоих случаях не превысит ту часть налога на доход или на капитал в Эстонии, подсчитанную до предоставления вычета, относящуюся, в зависимости от обстоятельств, к доходу или капиталу, которые могут облагаться налогом в Казахстане.
б) В целях подпункта а), если компания, которая является резидентом Эстонии, получает дивиденды от компании, которая является резидентом Казахстана, в которой она владеет по крайней мере 10 процентами акций, имеющих право полного голоса, налог, уплаченный в Казахстане, включает не только уплаченный налог на дивиденды, но также налог, уплаченный на основную прибыль компании, из которой были выплачены дивиденды.
