В адрес Национального банка Республики Казахстан регулярно поступают письма от районных налоговых комитетов г. Алматы с просьбой оказать содействие по фактам нарушения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, порядка и сроков уведомления налоговых органов об открытии и закрытии банковских счетов налогоплательщиками.

Состав административного правонарушения в виде неуведомления в течение трех рабочих дней налоговых органов об открытии налогоплательщику - юридическому лицу или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, банковских счетов предусмотрен пунктом 1 статьи 217 Кодекса об административных правонарушениях (далее - КоАП).

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 636 КоАП по правонарушениям, предусмотренным статьей 217, составляется протокол, при этом данная процедура входит исключительно в компетенцию налоговых органов.

Таким образом, при обнаружении правонарушений со стороны банков в виде неинформирования или несвоевременного информирования об открытии счетов клиентам, предусмотренных статьей 217, налоговые органы должны составлять протоколы о соответствующем административном правонарушении и в порядке, предусмотренном статьей 640 КоАП, направлять их в судебные органы.

Исходя из вышеизложенного, решение вопросов об административных правонарушениях в виде неуведомления в течение трех рабочих дней налоговых органов об открытии налогоплательщику - юридическому лицу или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, банковских счетов не входит в компетенцию Национального банка Республики Казахстан. Одновременно обращаем ваше внимание на то, что информация, представляемая в приложениях к письмам районными налоговыми комитетами, в соответствии со статьей 50 Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", составляет банковскую тайну и не может распространяться органами налоговой службы.