Утверждено приказом МГД РК от 4 ноября 1999 г. N 1336а

Порядок определения рейтинга

Оценка взаимоотношений налогоплательщиков с государством производится на основе суммарного рейтинга, определяемого как сумма полученных рейтингов по отдельным критериям.

Оценки по (четвертому, девятому) критериям определяется по следующей формуле:

Or = Oб +(-) Oк, где

Or - оценка налогоплательщика по данному критерию,

Об - базовый коэффициент,

Ок - коэффициент темпа роста (снижения).

1) Коэффициент налоговой нагрузки (в %):

Коэффициент налоговой нагрузки (в %), кроме предприятий, производящих и реализующих подакцизную продукцию (по уплаченным налогам и другим обязательным платежам)

     R1-
-----------------------T---T--T--T--------------T-----T----T----¬
¦Коэффициент налоговой ¦<-5¦-5¦-3¦ Базовый      ¦ +3  ¦ +5 ¦ >+5¦
¦нагрузки по уплаченным¦   ¦  ¦  ¦ коэффициент  ¦     ¦    ¦    ¦
¦налогам (%)           ¦   ¦  ¦  ¦              ¦     ¦    ¦    ¦
+----------------------+---+--+--+--------------+-----+----+----+
¦Оценка (балл)         ¦- 3¦-2¦-1¦     10       ¦  +1 ¦ +2 ¦ +3 ¦
L----------------------+---+--+--+--------------+-----+----+-----

Для предприятий, производящих и реализующих подакцизную продукцию

     R1-
-----------------------T----T---T---T-------------T---T-----T----¬
¦Коэффициент налоговой ¦<-5 ¦-5 ¦-3 ¦Базовый      ¦+3 ¦ +5  ¦ >+5¦
¦нагрузки по уплаченным¦    ¦   ¦   ¦коэффициент х¦   ¦     ¦    ¦
¦налогам (в %)         ¦    ¦   ¦   ¦1,8          ¦   ¦     ¦    ¦
+----------------------+----+---+---+-------------+---+-----+----+
¦Оценка (балл)         ¦- 3 ¦-2 ¦ -1¦     10      ¦+1 ¦ +2  ¦ +3 ¦
L----------------------+----+---+---+-------------+---+-----+-----

При определении данного критерия необходимо найти отношения между суммой уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, без учета сумм погашенной задолженности за предыдущие периоды к совокупному годовому доходу предприятия за отчетный период.

Сумма уплаченных налогов,
без учета сумм погашенной
задолженности
за предыдущие периоды
К нал. нагрузки = (--------------------------) х 100%.
совокупный годовой доход

Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.

2) Темп роста поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет по сравнению с предыдущим периодом (годом).

Для предприятий малого бизнеса

R2-

---------------------T----T---T---T-----------T---T-----T--------¬
¦Темп роста, снижение¦<-10¦-5 ¦-3 ¦Базовый    ¦+3 ¦ +5  ¦ >+10   ¦
¦поступления (в %)   ¦    ¦   ¦   ¦коэффициент¦   ¦     ¦        ¦
+--------------------+----+---+---+-----------+---+-----+--------+
¦ Оценка (балл)      ¦-10 ¦-5 ¦-3 ¦   20      ¦+3 ¦ +5  ¦ +10    ¦
L--------------------+----+---+---+-----------+---+-----+---------

Для налогоплательщиков за исключением малого бизнеса

     R2-
------------T----T---T---T---T---T-----------T---T--T---T---T----¬
¦Темп роста,¦<-20¦-15¦-10¦-5 ¦-3 ¦Базовый    ¦+3 ¦+5¦+10¦+15¦>+20¦
¦снижен.    ¦    ¦   ¦   ¦   ¦   ¦           ¦   ¦  ¦   ¦   ¦    ¦
¦поступл.(%)¦    ¦   ¦   ¦   ¦   ¦коэффициент¦   ¦  ¦   ¦   ¦    ¦
+-----------+----+---+---+---+---+-----------+---+--+---+---+----+
¦ Оценка    ¦ -10¦ -7¦ -5¦-2 ¦-1 ¦    20     ¦ +1¦+2¦+5 ¦ +7¦ +10¦
¦(балл)     ¦    ¦   ¦   ¦   ¦   ¦           ¦   ¦  ¦   ¦   ¦    ¦
L-----------+----+---+---+---+---+-----------+---+--+---+---+-----

Для определений темпов роста (снижения) поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет необходимо найти отношение между суммой налогов поступивших в бюджет за отчетный период (год) к сумме поступивших налогов за предыдущий период (год).

Сумма поступивших налогов

за отчетный период

Т. роста = (--------------------------) х 100%.

Сумма поступивших налогов

за предыдущий период

Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.

3) Доля участия в бюджете региона (кроме города Алматы)

     R3-
---------------------T----T-------T-------T-------T-------T------¬
¦Доля участия        ¦>10 ¦   5   ¦   3   ¦   2   ¦   1   ¦ 0,5  ¦
¦предприятия в       ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦      ¦
¦бюджете региона(в %)¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦      ¦
+--------------------+----+-------+-------+-------+-------+------+
¦ Оценка (балл)      ¦15  ¦  10   ¦   5   ¦   3   ¦   2   ¦ 1,5  ¦
L--------------------+----+-------+-------+-------+-------+-------

Доля участия в бюджете региона города Алматы

     R3-
---------------------T--T---T-----T----T------T-----T------T-----¬
¦Доля участия        ¦>5¦3  ¦ 2,5 ¦ 2  ¦ 1,5  ¦ 1   ¦ 0,7  ¦ 0,5 ¦
¦предприятия в       ¦  ¦   ¦     ¦    ¦      ¦     ¦      ¦     ¦
¦бюджете региона(в %)¦  ¦   ¦     ¦    ¦      ¦     ¦      ¦     ¦
+--------------------+--+-  +-----+----+------+-----+------+-----+
¦ Оценка (балл)      ¦15¦9  ¦ 7,5 ¦ 6  ¦ 4,5  ¦  3  ¦   2  ¦ 1,5 ¦
L--------------------+--+---+-----+----+------+-----+------+------

Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей налогоплательщика к фактически поступившим суммам налогов в бюджет по региону.

Сумма уплаченных налогов налогоплательщика

Доля = (------------------------------------------) х 100%

Фактически поступившие суммы налогов

по региону

Доля участия предприятия в бюджете региона должна составлять не менее 0,5%.

4) Снижение недоимки по сравнению с предыдущим периодом

R4-

----------------T----T----T------T-----T------T-----T------T-----¬
¦Темп снижение  ¦ 100¦ >50¦  40  ¦ 30  ¦  20  ¦ 15  ¦  10  ¦  5  ¦
¦Недоимки (в %) ¦    ¦    ¦      ¦     ¦      ¦     ¦      ¦     ¦
+---------------+----+----+------+-----+------+-----+------+-----+
¦ Оценка (балл) ¦ 20 ¦  10¦  8   ¦  6  ¦  4   ¦  3  ¦   2  ¦  1  ¦
L---------------+----+----+------+-----+------+-----+------+------

При определении темпов снижения недоимки предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим необходимо найти отношение между суммой недоимки за отчетный период к сумме недоимки за предыдущий период.

Недоимка по налогам

за отчетный период

Т. снижения = 100% - ((--------------------) х 100%)

Недоимка по налогам

за предыдущий период

5) Результаты проверок ФХД предприятий

Данный показатель определяется обязательно после проведения документальных (комплексных) проверок

     R5-
--------------T---------T-------------T--------------T-----------¬
¦Доначисленные¦Нет дона-¦Доначислено  ¦Проверки за  ¦Доначислено ¦
¦суммы по     ¦числений ¦меньше       ¦предыдущий   ¦больше пока-¦
¦результатам  ¦         ¦показателя за¦период не    ¦зателя за   ¦
¦проверок     ¦         ¦аналогичный  ¦производились¦аналогичный ¦
¦(в т.т.)     ¦         ¦период       ¦             ¦период прош-¦
¦             ¦         ¦прошлого года¦             ¦лого года   ¦
+-------------+---------+-------------+-------------+------------+
¦Оценка (балл)¦     5   ¦     2       ¦     0       ¦     -5     ¦
L-------------+---------+-------------+-------------+-------------
     R6-
---------------------------T-----T----T-----T-------T------------¬
¦Уд. вес доначисленных сумм¦10   ¦7   ¦5    ¦   2   ¦    0       ¦
¦по результатам проверок по¦     ¦    ¦     ¦       ¦            ¦
¦отношению к объему        ¦     ¦    ¦     ¦       ¦            ¦
¦реализации продукции (в %)¦     ¦    ¦     ¦       ¦            ¦
+--------------------------+-----+----+-----+-------+------------+
¦Оценка (балл)             ¦ 0   ¦+1  ¦+3   ¦ +5    ¦   +10      ¦
L--------------------------+-----+----+-----+-------+-------------
               Доначисленные суммы
               по результатам ФХД предприятий
     Уд.вес = (--------------------------------------------) х 100
               Объем реализации продукции налогоплательщика
     6) Своевременность   предоставления   налоговых  деклараций и
отчетов
     R7-
---------------------------T--------------------T----------------¬
¦Количество случаев        ¦    Нет случаев     ¦Имелись случаи  ¦
¦несвоевременного          ¦                    ¦несвоевременного¦
¦предоставления            ¦                    ¦предоставления  ¦
¦деклараций за отчетный год¦                    ¦отчетов         ¦
+--------------------------+--------------------+----------------+
¦Оценка (балл)             ¦       +5           ¦       -5       ¦
L--------------------------+--------------------+-----------------

7) Проведение пропаганды налогового законодательства

R8 - Оценка по данному критерию является дополнительным поощрением для налогоплательщиков, качественно ведущих учет и участвовавших в совершенствовании и пропаганде налогового законодательства (предельный поощряющий коэффициент "+5").

8) Темп роста численности работающих на предприятии по сравнению с предыдущим периодом (годом)

R9-

-----------------T----T-----T-----T------T-------T-------T-------¬
¦Темп роста      ¦<-20¦-20  ¦-10  ¦ 100  ¦  +10  ¦  + 20 ¦ >+20  ¦
¦численности     ¦    ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦       ¦
¦работников (в %)¦    ¦     ¦     ¦      ¦       ¦       ¦       ¦
+----------------+----+-----+-----+------+-------+-------+-------+
¦Оценка (балл)   ¦-4  ¦-3   ¦ -2  ¦ 5    ¦  +2   ¦  +3   ¦  +4   ¦
L----------------+----+-----+-----+------+-------+-------+--------

При определении оценки по данному критерию рейтинга - необходимо найти отношение между количеством занятых в производстве рабочих за отчетный период, по сравнению с предыдущим периодом

Численности работников

за отчетный период

Т. роста численности = (-----------------------) х 100

Численность работников

за предыдущий период

9) Снижение задолженности по заработной плате

R10-

----------------------T-----------T----------T---------T---------¬
¦Снижение             ¦    100    ¦   >20    ¦    20   ¦   10    ¦
¦задолженности по     ¦           ¦          ¦         ¦         ¦
¦заработной плате(в %)¦           ¦          ¦         ¦         ¦
+---------------------+-----------+----------+---------+---------+
¦Оценка (балл)        ¦     5     ¦    3     ¦    2    ¦   1     ¦
L---------------------+-----------+----------+---------+----------

При определении данного критерия, необходимо исчислить отношение задолженности по заработной плате работников предприятия за отчетный период по итогам года к задолженности за предыдущий период.

Задолженность по ЗП

за отчетный год

Т. снижения = 100% - ((-----------------------) х 100%)

задолженности Задолженность по ЗП

по ЗП за предыдущий период

Рейтинговая оценка проводится в три этапа: на районном уровне, затем на областном уровне и, наконец, на республиканском уровне.

На каждом этапе определяются три налогоплательщика, набравших наивысшую сумму рейтинга, которые участвуют в соревновании на следующем этапе.

Подготовка информации по результатам рейтинга

Налоговые комитеты по районам проводят рейтинг на районном уровне и представляют в налоговые комитеты по областям сведения о достигнутых налогоплательщиками рейтингах в районах в разрезе критериев к 15 апреля следующего налогового года.

Налоговые комитеты по областям проводят рейтинг на областном уровне и представляют в Министерство государственных доходов РК сведения о результатах достигнутых рейтингов в разрезе критериев к 20 апреля следующего налогового года.

Министерство государственных доходов Республики Казахстан проводит итоговый республиканский рейтинг к 30 апреля следующего налогового года.

Использование результатов рейтинга

Результаты рейтинга, проведенного на районном и областном уровнях, подлежат опубликованию в региональных средствах массовой информации. Итоги республиканского рейтинга публикуются в "Вестнике Министерства государственных доходов Республики Казахстан" и в республиканских средствах массовой информации.