Примечание
РАЗЪЯСНЕНИЯ
ПО ВОПРОСУ ПРИМЕНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО
КЛАССИФИКАТОРА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН -
ЕДИНОГО КЛАССИФИКАТОРА НАЗНАЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ
В связи с возникновением у Министерств и банков второго
уровня вопросов, связанных с внедрением с 1 июля 2000 года
Государственного классификатора Республики Казахстан - единого
классификатора назначения платежей, Национальный Банк Республики
Казахстан доводит до Вас ответы на данные вопросы.
По порядку применения единого классификатора
назначения платежей
Вопрос N 1: В соответствии с Правилами применения
Государственного классификатора Республики Казахстан - единого
классификатора назначения платежей, утвержденными постановлением
Правления Национального Банка от 15.11.99 г. N 388, (далее -
Правила) проставление единого классификатора назначения платежей
необходимо в платежных документах. Каким нормативным документом
утверждаются новые формы платежных документов?
Ответ: Новые формы платежных документов прилагаются к
Правилам использования платежных документов и осуществления
безналичных платежей и переводов денег на территории Республики
Казахстан, утвержденным постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан от 25.04.00 г. N 179 и
зарегистрированным в Министерстве юстиции Республики Казахстан от
14.06.00 г. за N 1155.
Вопрос N 2: Применимы ли Правила для входящих платежей в
иностранной валюте?
Ответ: Да, для входящих платежей в иностранной валюте данные
Правила применимы. В проекте форм отчетности по единому
классификатору назначения платежей банков второго уровня
Национальному Банку предусмотрено указание обязательности
заполнения реквизитов для данного вида платежей.
Вопрос N 3: Если при приеме платежных документов операционист
обнаружит ошибки клиента в указании кодов ЕКНП, имеет ли он право
на их исправление, если да, то какие исправления допустимы, если
нет, то каковы его дальнейшие действия? Во входящих платежах,
поступающих в адрес клиентов банка, возможно неправильное указание
кодов бенефициара. Должен ли банк бенефициара исправлять коды
бенефициара на правильные?
Ответ: В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 18
Закона Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" от 29
июня 1998 года, отказ в акцепте указания банком - получателем
производится при несоблюдении отправителем требований,
установленных законодательством и (или) условиями договора к
порядку составления и предъявления указания о переводе денег.
Согласно пункту 15 Правил, ответственность за правильность
проставления ЕКНП несет инициатор платежа в соответствии с
требованиями Правил и нормативных правовых актов Национального
Банка Республики Казахстан, регулирующих правила и особенности
применения способов осуществления платежей и переводов денег.
Таким образом, если при приеме платежного документа банк -
получатель обнаружит ошибки в указанном коде ЕКНП, то ему следует
отказать в акцепте данного платежного документа по причине
ошибочности заполнения кода ЕКНП. Внесение каких - либо
исправлений банком - получателем в платежные документы клиента не
допускается.
Вопрос N 4: На основании каких нормативных документов Банк
может отказать клиенту в приеме платежа в связи с отсутствием в
нем ЕКНП?
Ответ: В соответствии с пунктом 16 Правил Банк вправе
отказать в акцепте платежного документа, заполненного и
представленного в форме, не соответствующей требованиям данных
Правил.
Вопрос N 5: Предлагаем ввести в действие официальный
документ, подтверждающий правильность постоянных признаков
отправителя платежа, который может быть принят банком при открытии
счета и послужит основой для автоматической обработки платежей.
Ответ: При заключении договора между банком и клиентом
возможно оговорить условия заполнения постоянных признаков
отправителя платежа. При этом банк может, по своему усмотрению,
использовать при работе с клиентами отдельный документ, содержащий
постоянные признаки ЕКНП.
Вопрос N 6: Как быть с картотекой N 2, особенно бюджетной,
которая поступила до ввода ЕКНП, так как на инкассовых
распоряжениях налоговых и судебных органов нет ЕКНП?
Ответ: В соответствии со статьей 37 Закона Республики
Казахстан "О нормативных правовых актах" от 24 марта 1998 года,
действие нормативного правового акта не распространяется на
отношения, возникшие до его введения в действие. Нормативные
правовые акты, устанавливающие или усиливающие ответственность,
возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их
положение, обратной силы не имеют. Таким образом, проставление
кодов в соответствии с Правилами на указаниях, составленных до
введения в действие Правил, в том числе на инкассовых
распоряжениях налоговых и судебных органов, помещенных в картотеку
N 2, не требуется. В случае исполнения инкассового распоряжения
после внедрения единого классификатора назначения платежей
необходимые реквизиты (признак резидентства и сектор экономики
отправителя денег и бенефициара и код назначения платежа)
проставляются банком - получателем указания.
Вопрос N 7: Указывать ли в назначении платежа информацию о
том, учтен в сумме платежа налога на добавленную стоимость или
нет, и нужно ли выделять сумму НДС?
Ответ:
В банковском законодательстве не предусмотрена обязательность
указания в назначении платежа суммы НДС при оплате за товары,
выполненные работы и услуги.
Вопрос N 8: будут ли использоваться 6-значные цифровые коды
бюджетной классификации?
Ответ: Коды бюджетной классификации разрабатываются и
утверждаются Министерством финансов Республики Казахстан. В новых
формах платежных документов предусмотрено отдельное поле для
заполнения этих кодов.
Вопрос N 9: Порядок финансирования учреждений определяет
необходимость проставления в платежных документах дополнительно
следующих реквизитов: 10-значный код обязательства, 10-значный код
бюджетной классификации расходов и 7-значный код бюджетной
организации. В связи с этим просим дать разъяснение, где следует
указывать вышеназванные коды.
Ответ: Предлагаем дополнительные реквизиты указывать в
следующих полях:
10-значный код обязательства и 10-значный код бюджетной
классификации расходов - в поле назначения платежа;
7-значный код бюджетной организации - в поле отправителя
денег.
Также сообщаем, что поле "Код бюджетной классификации" в
стандартной форме платежного поручения предусмотрено для указания
6-значного кода бюджетной классификации доходов.
Вопрос N 10: Просьба пояснить пункт 14 главы 3 Правил "При
совершении операции с ценными бумагами также необходимо указывать
валюту, в которой выпущены ценные бумаги, если она отличается от
валюты платежа".
Ответ: При совершении операций с ценными бумагами номинация
ценных бумаг и валюты платежа может различаться. Указание данной
информации необходимо в аналитических целях.
Вопрос N 11: По вопросу предоставления отчетности. Просьба
уточнить, какой идентификационный код проставляется в случае, если
банк бенефициара нерезидент: код SWIFT, идентификационный код
банка в системе платежей CHIPS и т. д. При этом необходимо иметь
ввиду, что коды SWIFT некоторых банков с филиальной сетью могут
превышать 9 символов, установленных в отчетности.
Ответ: В случае, если банк бенефициара - нерезидент, БИК
банка бенефициара проставляется тот, который указан в платежном
документе. размерность идентификационного кода будет исключена из
формата отчетности.
По порядку заполнения заявления
на перевод денег в иностранной валюте
Вопрос N 12: О применимости Правил ЕКНП к входящим платежам в
иностранной валюте: каковы должны быть действия банка -
бенефициара, являющегося резидентом Республики Казахстан, в случае
отсутствия кодов во входящем SWIFT - сообщении. Должен ли банк -
бенефициар отправлять такого рода платежи обратно в банк
отправителя денег, либо банки второго уровня будут уполномочены
проставлять коды самостоятельно во входящих платежах в иностранной
валюте, полученных из банков - нерезидентов, на основании
поступившего SWIFT - сообщения МТ 100.
Ответ: В случае отсутствия кодов во входящием SWIFT -
сообщении (далее - сообщение) инициированном из - за рубежа,
данное сообщение банком - бенефициаром принимается, и при вводе
его в операционный день банка отсутствующие коды банком -
бенефициаром проставляются самостоятельно на основании полученного
сообщения.
Вопрос N 13: В графе "бенефициар" нужно ли кроме наименования
указывать почтовый адрес бенефициара?
Ответ: В графе "бенефициар" рекомендуем указывать полное
наименование почтового адреса бенефициара.
Вопрос N 14: Если платеж проходит через несколько банков -
посредников, то как должна заполняться последовательность банков в
графе "банк - посредник"?
Ответ: Для Национального Банка в графе "банк - посредник"
заявления на перевод денег в иностранной валюте необходимо
указанное только банка - корреспондента банка бенефициара.
При этом, если указана последовательность переводов денег,
необходимо осуществить платеж в данной последовательности. В
случае, если банк - получатель не может осуществить платеж в
указанной последовательности, он должен отказать в исполнении.
Вопрос N 15: Учитывая, что иностранные банки не имеют БИК, но
используют SWIFT cod, то в какой графе нужно указывать SWIFT cod?
Ответ:
SWIFT - код иностранных банков указывается в графе,
предназначенный для указания БИК данного банка. Также желательно
указание цифрового кода банка (АВА, CHIRS, BLZ и т. д.) при
наличии такового. В случае отсутствия SWIFT - кода иностранного
банка указание цифрового кода обязательно.
Вопрос N 16: Обязательно ли клиентам заполнять графу
"комиссия банка - получателя", "комиссия банка - посредника"?
Ответ: Заполнение граф "комиссия банка - получателя",
"комиссия банка - посредника" обязательно.
Вопрос N 17: При переводе платежа в российских рублях где
должны указываться корреспондентский счет и расчетный счет
получателя?
Ответ: При переводе платежа в российских рублях
корреспондентский счет получателя указывается в графе "банк -
бенефициар", расчетный счет получателя - в графе "ИИК"
бенефициара.
Вопрос N 18: Нет графы "В покрытие стоимости перевода просим
списать с нашего корсчета N ________".
Ответ: Для покрытия стоимости перевода комиссия списывается
непосредственно с того счета, с которого происходит списание или
зачисление денег, или путем конвертации тенге в инвалюту за
выставленную комиссию национальному Банку за перевод.
Кроме того, согласно Правилам использования платежных
документов и осуществления безналичных платежей, и переводов денег
на территории Республики Казахстан, утвержденным постановлением
Правления Национального Банка от 25.04.00 г. N 179, в заявлении на
перевод денег, помимо указания необходимых реквизитов, банк вправе
включить дополнительные сведения об отправителе денег, а также
сведения необходимые банку для обработки данного заявления.
Следовательно, в случае необходимости, номер корреспондентского
счета для списания стоимости перевода в заявлении на перевод денег
в иностранной валюте банк может указать дополнительно в графах:
"Комиссии Банка - получателя" и "Комиссии Банка - посредника". При
этом, если комиссия выплачивается за счет бенефициара, комиссия
списывается с суммы произведенного платежа, если комиссия
выплачивается за счет отправителя денег, производится следующая
запись.
С валютного счета N _____________ в ________________________;
(номер счета) (полное наименование
Банка)
С тенгового счета N _____________ в _________________________
(номер счета) (полное наименование,
БИК Банка).
Вопрос N 19: В заявлении на перевод следует ли указывать: 1)
юридический адрес отправителя; 2) юридический адрес бенефициара
(город, страна); 3) юридический адрес банка - корреспондента банка
бенефициара (город, страна); 4) номер паспорта сделки, согласно
которому осуществляется перевод.
Ответ: В полях, которые являются обязательными, указание
данных реквизитов не предусмотрено.
По вопросу указания кодов секторов экономики
Вопрос N 20: Считаем, целесообразным вместо таблицы кодов
секторов экономики использовать общий классификатор предприятий,
организаций (ОКПО), разработанный в соответствии с международными
стандартами Агентством по статистике Республики Казахстан и
применяемый на территории республики всеми юридическими лицами.
Коды ОКПО присваиваются после прохождения государственной
регистрации в органах Министерства юстиции Республики Казахстан,
введены в информационную базу и справочники налоговых органов и
органов статистики республики. По кодам ОКПО всем хозяйствующим
субъектам присваиваются коды ОКЭД (общий классификатор
экономической деятельности), позволяющий группировать объекты по
отраслям (сельское хозяйство, промышленность, торговля, транспорт
и т. д.), по видам, секторам (более конкретно). ОКЭД используется
при составлении прогнозных показателей, анализе и контроле
платежей. Налоговыми органами республики с органами статистики
производится сверка и обмен информационной базы зарегистрированных
хозяйствующих субъектов по кодам ОКПО и ОКЭД в электронном режиме.
Введение водов ОКПО в платежные документы позволит использовать
сектора экономики по кодам ОКЭД в любом затребованном режиме.
Ответ: Коды секторов экономики, предусмотренные Правилами,
представлены в соответствии с методологией Международного
Валютного Фонда - Руководством по денежно - кредитной и финансовой
статистике (далее - Руководство). Руководство составлено таким
образом, чтобы его можно было использовать для составления
статистики в самых различных финансовых и экономических системах.
В данной методологии используется очень гибкий подход к
статистике, учитывающий значительное разнообразие финансовых
систем в различных странах, быструю эволюцию финансовых рынков и
широкий спектр направлений использования денежно - кредитной и
финансово статистики в аналитических целях и для экономической
политики. Нормы Руководства согласованы с нормами Системы
национальных счетов (СНС - 1993) и другими системами
макроэкономической статистики (Статистика платежного баланса и
Статистика государственных финансов).
Сектора экономики, приведенные в едином классификаторе
назначения платежей, являются базовыми подразделениями экономики,
в которые объединяются институциональные единицы, занимающиеся
одним и тем же основным видом деятельности, на которой
специализируется данная хозяйственная единица и за счет которой
образуется доля общей добавленной стоимости, создаваемой этой
институциональной единицей. Каждый сектор считается частью
экономики и имеет экономические характеристики, отличающие его от
других секторов.
Прилагаемые коды ОКЭД группируют объекты по отраслям
экономики. Для целей денежно - кредитной и финансовой статистики,
а также для статистики платежного баланса, которая отслеживает
операции с нерезидентами, необходимо видеть хозяйствующие субъекты
по секторам, а не по отраслевой принадлежности. Видение экономики
не по отраслевой классификации, а по секторам является одним из
основных требований международных стандартов, как бухгалтерского
учета, так и макроэкономических статистик.
Кроме того, общий классификатор предприятий, организаций
предусмотрен для классификации только юридических лиц, в то время
как справочник секторов экономики предусматривает сектор
экономики, соответствующий физическим лицам.
Вопрос N 21: Какой сектор экономики соответствует
государственным предприятиям, хозяйствующим субъектам и различным
фондам?
Ответ: В зависимости от основного вида деятельности,
организованной формы, формы собственности, источника
финансирования и состава учредителей данные субъекты могут
относиться к различным секторам экономики. Например:
1. Государственные учреждения, подведомственные:
- центральным государственным органам управления, как
учреждения, финансируемые из республиканского бюджета, относятся к
сектору экономики 1 - "Правительство";
- региональным органам управления - к сектору экономики 2
"Региональные и местные органы управления".
2. Хозяйствующие субъекты, занимающиеся:
- производством товаров и оказанием нефинансовых услуг с
целью извлечения прибыли - относятся к сектору экономики 7 -
"Негосударственные нефинансовые корпорации" (торговые,
строительные и иные предприятия в форме ТОО, АО и иных форм);
- оказанием финансовых услуг - к сектору экономики 4 -
"Денежно - депозитные корпорации" (банки второго уровня и
кредитные товарищества, т. е. организации, имеющие обязательства в
форме депозитов или близких их аналогов) или 5 "Недепозитные
финансовые корпорации" (все остальные финансовые организации,
основным видом деятельности которых является финансовая
деятельность).
3. Фонды:
- ЗАО "Фонд развития малого предпринимательства" относится к
сектору экономики 1 "Правительство", так как основными функциями
Фонда являются участие в разработке и реализации государственных
программ финансовой поддержки малого предпринимательства, целевое
кредитование субъектов малого предпринимательства, участие в
установленном Правительством Республики Казахстан порядке
программах кредитования и т. д.;
- ОФ "Казахстанский фонд кредитования общин", ОФ
"Неправительственная организация "Микрокредит", "Общественный фонд
по поддержке малообеспеченных граждан" относятся к сектору
экономики 8 "Некоммерческие учреждения, обслуживающие домашние
хозяйства", так как основным видом их деятельности являются
общественная деятельность благотворительность;
- "Международный Фонд спасения Арала" относится к сектору 0
"Международные организации", так как он создан в соответствии с
решением Глав государств Центральной Азии и имеет статус
международной организации, обладающей соответствующим иммунитетом
и привилегиями.
Вопрос N 22: Коды секторов экономики единого классификатора
назначения платежей не соответствуют кодам секторов, применяемых
для составления статистической отчетности. Следует ли из этого,
что в досье клиента необходимо предусмотреть наличие двух кодов
сектора экономики для двух видов отчетов?
Ответ: Национальным Банком Республики Казахстан разработан
проект Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня
для составления главной бухгалтерской книги, в котором
предусмотрены коды секторов экономики, прилагаемые к Правилам.
После утверждения и введения в действие данного Плана счетов будет
отменено Приложение к форме 700-Н. Однако, до введения в действие
нового Плана счетов БВУ и особых указаний Национального Банка
банкам второго уровня следует использовать оба варианта кодов: при
заполнении платежных документов - коды секторов экономики,
предусмотренные Правилами; при формировании Приложения к форме
700-Н - коды секторов экономики, указанные в данном Приложении.
ТАБЛИЦА КОДОВ
секторов экономики, действующих до введения
нового Плана счетов БВУ, для составления
Приложения к форме 700-Н и форм
статистической и финансовой отчетности
-------------------------T----------------------------------------¬
¦Приложение к форме 700-Н¦Правила ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦1. Международные ¦0. Международные организации ¦
¦финансовые +----------------------------------------+
¦организации ¦ ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦2. Правительство ¦1. Центральное Правительство ¦
¦ +----------------------------------------+
¦ ¦2. Региональные и местные органы ¦
¦ ¦ управления ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦3. Национальный ¦3. Национальный Банк РК и центральные ¦
¦ Банк РК и ¦ банки других стран ¦
¦ центральные ¦ ¦
¦ банки других ¦ ¦
¦ стран ¦ ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦4. Банки второго ¦4. Денежно - депозитные корпорации ¦
¦ уровня ¦ (банки второго уровня, кредитные ¦
¦ (коммерческие ¦ товарищества и иностранные банки) ¦
¦ банки) ¦ ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦5. Небанковские ¦5. Недепозитные финансовые корпорации ¦
¦ финансовые ¦ (организации, осуществляющие ¦
¦ организации ¦ отдельные виды банковских операций, ¦
¦ ¦ страховые компании и другие ¦
¦ ¦ финансовые организации) ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦6. Нефинансовые ¦6. Государственные нефинансовые ¦
¦ организации ¦ корпорации ¦
¦ +----------------------------------------+
¦ ¦7. Негосударственные нефинансовые ¦
¦ ¦ корпорации ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦7. Некоммерческие ¦8. Некоммерческие организации, ¦
¦ организации, ¦ обслуживающие домашние хозяйства ¦
¦ обслуживающие ¦ ¦
¦ домашние хозяйства ¦ ¦
+------------------------+----------------------------------------+
¦8. Домашние хозяйства ¦9. Домашние хозяйства ¦
L------------------------+-----------------------------------------
Вопрос N 23: Просьба разъяснить, к какому из секторов
экономики относится Государственный накопительный пенсионный фонд.
Ответ: Учитывая, что Государственный накопительный пенсионный
фонд (ГНПФ) создан в форме закрытого акционерного общества,
учредителем которого является Правительство Республики Казахстан,
и пенсионные активы этого фонда в соответствии с "Правилами
осуществления инвестиционной деятельности ГНПФ" должны размещаться
в государственные ценные бумаги в объеме не менее 50% пенсионных
активов, ГНПФ относится к сектору экономики 1 - "Правительство".
Остальные - негосударственные накопительные пенсионные фонды
относятся к сектору экономики 5 - Недепозитные финансовые
корпорации.
Вопрос N 24: Под каким кодом будут указываться
государственные учреждения, подведомственные центральным
государственным органам управления?
Ответ: Данным учреждениям соответствует сектор экономики 1 -
"Правительство".
По вопросу указания кодов назначения платежей
Вопрос N 25: Есть возможность внесения изменений и дополнений
в утвержденный перечень кодов назначения платежей?
Ответ: Обновление справочника кодов назначения платежей будет
осуществляться по мере необходимости.
Вопрос N 26: Какой код назначения платежа должен быть указан
при снятии комиссий Банка либо комиссий банков - посредников
(например, комиссии за ведение счета и т. д.)?
Ответ: Комиссионные доходы/расходы банка относятся к
финансовым услугам (код 850).
Вопрос N 27: Какие коды назначения платежей (VIII, IX, X)
указываются при переводе на пополнение дебетных/кредитных карточек
("VISA", т. п.)?
Ответ: Введение дополнительного кода назначения платежа
"Пополнение карт - счетов" будет учтено при внесении изменений в
Правила. До внесения изменений используется код 180 "Платежи по
карт - счетам".
Вопрос N 28: При аккредитивах часов возникает ситуация, когда
платеж от покупателя продавцу разбивается на ряд отдельных
платежей, которые могут происходить в разное время. например при
импорте, I вариант: 1) Перевод денег со счета покупателя на счет
покрытия банка, 2) Перевод покрытия банком - эмитентом на корсчет
банка, исполняющего аккредитив, 3) Зачисление денег банком -
ремитентом на счет продавца, либо погашение негоциации; II
вариант: 1) Проплата денег банком- эмитентом из собственных
средств, 2) Последующее списание средств со счета покупателя. В
связи с чем возникают следующие вопросы: что считается платежом -
вся сделка или ее вспомогательные части - это отдельные платежи;
какие коды проставлять на всех этапах: единый код платежа от
покупателя продавцу,: либо отдельные коды на каждый этап (то же
самое насчет назначения платежа)?
Ответ: В случае осуществления отдельных платежей по
аккредитиву каждый этап данной операции может содержать информацию
по кодам: получателя, отправителя и назначения платежа. I вариант:
1) размещение на прочий (внутренний) депозит банка (если
владельцем счета покрытия является импортер), участники платежа:
банк импортера и его клиент - импортер, 2) размещение банком на
(внешний) депозит до востребования в банке - нерезиденте,
участники платежа: банк импортера и банк экспортера - банк -
нерезидент, 3) оплата банком за импорт (за счет клиента -
импортера), участники платежа: банк импортера и экспортер; II
вариант: 1) оплата банком за импорт и, одновременно, представление
банком клиенту кредита на оплату импорта, участники платежа: банк
импортера и экспортер и, одновременно, банк импортера и его клиент
- импортер, 2) погашение клиентом кредита, полученного от банка,
участники платежа: банк импортера и его клиент - импортер.
Вопрос N 29: Встречаются случаи, когда операция подпадает под
2 вида назначения, например, некоторые иностранные банки -
эмитенты производят покрытие в инвалюте, в то время как банк -
резидент, покупая эту валюту, совершает платеж в тенге в пользу
бенефициара, т. е. неясно, какой код присваивать, аналогично с
дисконтированием, кредитами, когда одновременно происходит оплата
по аккредитиву или выдача кредита, но в то же время это оплата за
товары/услуги и т. д.
Ответ: Когда сливаются две цели в один платеж, необходимо
формировать два платежных документа, так как согласно Правилам
более одного кода в платежном документе не допускается. Например,
платеж, включающий в себя погашение части основного долга по
кредиту и процентов по данному кредиту, необходимо разбить на два
самостоятельных платежа, так как они имеют разные цели - возврат
средств и доход / расход.
Вопрос N 30: Какие коды назначения платежей (VIII, IX, X)
указываются при переводе в пользу третьих лиц?
Ответ: В случае, если согласно условиям сделки отправитель
денег осуществляет платеж за товары и услуги не поставщику, а
третьему лицу, в платежном документе указывается код назначения
платежа (далее - КНП), соответствующий назначению платежа,
осуществляемого между отправителем денег и третьим лицом.
Вопрос N 31: Будут ли использоваться 3-значные цифровые коды
назначения платежей, применявшиеся ранее?
Ответ: Правилами систематизированны все ранее
использовавшиеся коды назначения платежей.
Вопрос N 32: Одно платежное поручение МТ-100, МТ-102 может
содержать несколько различных назначений платежа, имеющих разные
коды в едином классификаторе, от одного отправителя на одного
бенефициара. По какому критерию должен быть выбран единственный
код?
Ответ: Платежное поручение формата МТ-100 может содержать
только одно назначение платежа. Сводное платежное поручение
формата МТ-102 может включать в себя несколько платежных поручений
МТ-100, в каждом из которых проставляется свой КНП.
Вопрос N 33: В приложении 2 "Коды назначения платежей" в ряде
видов операций не все варианты характера платежа предусмотрены.
Например, по виду операции "Кредиты" не предусмотрены следующие
виды платежей: погашение вознаграждения, погашение срочной
задолженности по предоставленным кредитам, платежи по
блокированным кредитам и т. д. Следует ли из этого, что все
непредусмотренные виды операций необходимо относить к "прочим"?
Учитывая, что в ряде видов операций детализация платежа "прочие"
предусмотрена для конкретного характера платежа, а общего
характера - "прочие", относящегося ко всему виду операции, не
предусмотрено (например, по ценным бумагам), банк предлагает
предусмотреть данную отсутствующую детализацию платежа.
Ответ: Коды назначения платежей совпадают для платежей разной
направленности для банка (входящих и исходящих) по аналогии с
дебетом/кредитом при поступлениях и списаниях на балансовые счета.
В проекте формата отчетности банков второго уровня Национальному
Банку предусмотрено указание направления платежа. Таким образом,
для данных видов платежей предусмотрены следующие коды назначения
платежей: погашение вознаграждения - 430, погашение срочной
задолженности по предоставленным кредитам - 420, платежи по
блокированным кредитам - 470. В разделах 5 и 6, касающихся ценных
бумаг, детализация платежа "прочие" предусмотрена только для
конкретного характера платежа, в связи с тем, что ценные бумаги
различаются только как государственные и негосударственные
(корпоративные долговые).
Вопрос N 34: В каких случаях используются коды назначения
платежей по операциям "Начисленное вознаграждение" (КНП-330, 430)?
Ответ: Код назначения платежа "Начисленное вознаграждение" -
используется при расчете доходов / расходов по депозитам (КНП-330)
и кредитам (КНП-430).
Вопрос N 35: В связи с тем, что подраздел 420 "Погашение
привлеченных кредитов" относится к Казначейским межбанковским
операциям, какой код назначения платежей использовать при
погашении кредита клиентом? Какое отношение имеют операции РЕПО к
кредитам?
Ответ: Код назначения платежа 420 "Погашение привлеченных
кредитов" используется при погашении кредитов вообще. По
экономическому смыслу операции РЕПО относятся к кредитам под залог
данных ценных бумаг, в дальнейшем операции РЕПО будут отнесены в
раздел "Депозиты".
Вопрос N 36: Какие операции подлежат кодированию в
соответствии с Правилами (в том числе внутрибанковские операции)?
Ответ: Кодированию банками второго уровня подлежат операции,
проводимые по счетам клиентов внутри банка и по прямым
корреспондентским счетам (по поступившим в банк платежам и по
направленным из банка платежам).
Вопрос N 37: В шестой главе предусмотрены следующие операции
с ценными бумагами: покупка, погашение и выплата вознаграждения.
Просим пояснить, следует ли относить перечисление денег при
приобретении ценных бумаг на первичном рынке к операции покупка,
если нет, то нужно ввести еще один дополнительный код платежа.
Ответ: Приобретение ценных бумаг как на первичном, так на
вторичном рынках следует относить к операциям покупки ценных
бумаг.
Вопрос N 38: В предлагаемом документе не учтены все
существующие на данный момент типы государственных ценных бумаг, а
именно Евроноты и муниципальные облигации.
Ответ: Евроноты Министерства финансов Республики Казахстан
(далее - Евроноты) относятся к государственным облигациям,
выпущенным резидентом Республики Казахстан и номинированным в
иностранной валюте. В связи с чем операции с Евронотами
(поступление / списание) при покупке / продаже относятся к коду
назначения платежа 647 "покупка облигаций, номинированных в
инвалюте", при погашении данных ценных бумаг - к коду 667
"погашение облигаций, номинированных к инвалюте".
Аналогично при операциях с муниципальными облигациями:
1. При их номинации в тенге и сроке погашения более 1 года
поступление / списание при покупке / продаже относятся к коду
назначения платежа 638 "покупка НСО и других облигаций", при
погашении - к коду 658 "погашение НСО и других облигаций" для
указанного срока погашения.
2. При их номинации в тенге и сроке погашения менее 1 года
поступление / списание при покупке / продаже относятся к коду
назначения платежа 639 "покупка прочих государственных ценных
бумаг, номинированных в тенге", при погашении - к коду 659
"погашение прочих государственных ценных бумаг, номинированных в
тенге".
3. При их номинации в инвалюте поступление / списание при
покупке / продаже относятся к коду назначения платежа 647 "покупка
облигаций, номинированных в инвалюте", при погашении - к коду 667
"погашение облигаций, номинированных в инвалюте".
Вопрос N 39: В каких случаях и кто может являться банком -
посредником при переводах денег в тенге?
Ответ: Использование графы "Банк - посредник" предполагается
при перечислении обязательных пенсионных взносов через
Государственный Центр по выплате пенсий в накопительные пенсионные
фонды. При этом накопительный пенсионный фонд указывался бы в
графе "Бенефициар", а ГЦВП - в графе "банк - посредник".
Вопрос N 40: При аккредитивах, инкассо, гарантиях банк
производит платежи самостоятельно, без заявления клиента, на
основании поступивших документов соответственно, имеет ли право
банк проставлять коды самостоятельно? Тот же вопрос при списании
комиссий как своих, так и комиссий корреспондентов.
Ответ: В перечисленных случаях банк имеет право проставлять
коды самостоятельно на основании поступивших документов.
Вопрос N 41: Не учтены коды по операциям, связанным с
услугами банка по переводным операциям по заявлению клиентов,
инкассацией, услугам банка по конвертации, банковскими гарантиями
и залогам, операциям продажи ценных бумаг.
Ответ: При осуществлении операций, связанных с услугами
банка, в платежных документах необходимо проставлять КНП 850
"Финансовые услуги".
Вопрос N 42: Предлагаем дополнить детализацию следующих
кодов: 734 - продукты питания, 735 - хозяйственный инвентарь, 736
- чистящие и моющие средства, 737 - мягкий инвентарь; 869 - услуги
аудита, обслуживание пожарно - охранной сигнализации, 871 -
приобретение путевок, 872 - спортивные мероприятия, 873 -
проведение праздников.
Ответ: Национальный Банк считает нецелесообразным настолько
подробную детализацию главы 7 "Товары и нематериальные активы" и
главы 8 "Услуги и трансферты". В связи с этим приводим
предложенный перечень с указанием кодов назначения платежей,
соответствующих данным товарам и услугам:
- Продукты питания, хозяйственный инвентарь, чистящие и
моющие средства, мягкий инвентарь классифицируются как товары
конченого потребления. Следовательно, платежам, произведенным за
данные товары, соответствуют коды назначения платежей группы 730
"Платежи за прочие товары конечного потребления";
- Услуги аудита - 865;
- Обслуживание пожарно - охранной сигнализации - 868;
- Приобретение путевок - 870;
- Финансирование проведения спортивных мероприятий - 884,
885;
- Финансирование проведения праздников - 884, 885.
Также прилагаем перечень запрашиваемых операций с указанием
утвержденных кодов назначения платежей.
ПЕРЕЧЕНЬ
некоторых операций с указанием утвержденных
кодов назначения платежей
---T-----------------------------------------T--------------------¬
¦NN¦ Наименование назначения платежа ¦ КНП ¦
¦пп¦ ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ Пенсионные платежи и пособия ¦
+--T-----------------------------------------T--------------------+
¦1 ¦Пособие на рождение ребенка ¦077 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦2 ¦Пособие на погребение ¦040, 042 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ Операции с наличными деньгами ¦
+--T-----------------------------------------T--------------------+
¦3 ¦Перечисления с заработной платы: ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦1) на погашение ссуды, ¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦ ¦кодам группы 420 ¦
¦ ¦ ¦"Погашение ¦
¦ ¦ ¦привлеченных ¦
¦ ¦ ¦кредитов ¦
¦ +-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦2) алиментов, ¦884 ¦
¦ +-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦3) штрафов, профсоюзных взносов, ¦884, 885 ¦
¦ ¦в фонд детского дома, ¦ ¦
¦ ¦в помощь малоимущим и т.п. ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦4 ¦Перечисление на лицевые счета во вклады: ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦1) Заработная плата и другие денежные ¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦вознаграждения для зачисления в лицевые ¦кодам группы 310 ¦
¦ ¦счета во вклады согласно списка; ¦"Размещение ¦
¦ ¦ ¦депозитов" ¦
¦ +-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦2) За продукты питания для детей из ¦884, 885 ¦
¦ ¦малообеспеченных семей; ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦3) Физическим лицам за полученные ¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦материалы или услуги. ¦кодам главы 7 ¦
¦ ¦ ¦"Товары и ¦
¦ ¦ ¦нематериальные ¦
¦ ¦ ¦активы" или главы 8 ¦
¦ ¦ ¦"Услуги и ¦
¦ ¦ ¦Трансферты" ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦5 ¦Перечисление согласно реестру оплаченных ¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦денежных чеков на восстановление ¦кодам группы 310 ¦
¦ ¦транзитного счета 889 ¦"Размещение ¦
¦ ¦в ОАО "Народный Банк" ¦депозитов" ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ Операции с ценными бумагами ¦
+--T-----------------------------------------T--------------------+
¦ ¦Выплата основного долга по: ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦6 ¦МЕККАМ - 3 ¦651 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦7 ¦МЕККАМ - 6 ¦652 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦8 ¦МЕККАМ - 9 ¦659 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦9 ¦МЕККАМ - 12 ¦653 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦10¦МЕККАВМ - 3 ¦661 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦11¦МЕККАВМ - 6 ¦662 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦12¦МЕККАВМ - 9 ¦663 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦13¦МЕККАВМ - 12 ¦664 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦14¦МЕИКАМ ¦656 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦15¦АВМЕКАМ ¦665 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦16¦НСО ¦658 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦Выплата вознаграждения по: ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦17¦МЕККАМ - 3, МЕККАМ - 6, МЕККАМ - 9, ¦ ¦
¦ ¦МЕККАМ - 12, МЕККАВМ - 3, МЕККАВМ - 6, ¦ ¦
¦ ¦МЕККАВМ - 9, МЕККАВМ - 12, МЕИКАМ, ¦ ¦
¦ ¦АВМЕКАМ, НСО ¦692 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ ¦Выплата комиссионных по: ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦18¦НСО ¦692 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ Товары и нематериальные активы ¦
+--T-----------------------------------------T--------------------+
¦19¦Стройматериалы (краска, пиломатериалы, ¦ ¦
¦ ¦цемент и т. д.) и прочие материалы ¦ ¦
¦ ¦(ткань для штор, покрывал в детских ¦ ¦
¦ ¦домах, фотореактивы) ¦721 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦20¦Запасные части для: вычислительной ¦ ¦
¦ ¦техники, автомобилей ¦725 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦21¦Продукты питания, хозяйственные и ¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦канцелярские товары, мягкий инвентарь, ¦кодам группы 730 ¦
¦ ¦медикаменты ¦"Платежи за прочие ¦
¦ ¦ ¦товары конченого ¦
¦ ¦ ¦потребления" ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦22¦Книги, картины для формирования ¦ ¦
¦ ¦библиотечного фонда ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦23¦Приобретение основных средств ¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦ ¦кодам группы 710 ¦
¦ ¦ ¦"Платежи за ¦
¦ ¦ ¦инвестиционные ¦
¦ ¦ ¦товары ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ Услуги и трансферты ¦
+--T-----------------------------------------T--------------------+
¦24¦Возмещение из бюджета коммунальным ¦ ¦
¦ ¦предприятиям за оказанные услуги ¦ ¦
¦ ¦малоимущему населению ¦885 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦25¦Банно - прачечные услуги ¦890 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦26¦Ремонт зданий (текущий, капитальный) ¦830 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦27¦Оплата за услуги Народного Банка по ¦ ¦
¦ ¦выплате наличности по внебюджетным ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦850 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦28¦Субсидии (безвозмездные и безвозвратные ¦ ¦
¦ ¦выплаты из бюджета) коммерческим ¦ ¦
¦ ¦организациям (центр народного творчества,¦ ¦
¦ ¦музыкальное объединение, театры драмы, ¦ ¦
¦ ¦детские сады, дома семейного типа) ¦885 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦29¦Капитальный ремонт оборудования ¦ ¦
¦ ¦и систем ¦750 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦30¦Технический осмотр автомашин ¦868 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦31¦Изготовление: ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦1) Печатей, штампов; ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦2) Дипломов, свидетельств; ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦3) Правоудостоверяющих документов на ¦ ¦
¦ ¦землю ¦750 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦32¦Финансирование в рамках госзаказа на: ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦1) Благоустройство; ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦2) Охрана окружающей среды ¦885 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦33¦Финансирование в рамках госзаказа на: ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦1) Медицинские услуги; ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦2) Услуги по дошкольному воспитанию ¦ ¦
¦ ¦и образованию; ¦ ¦
¦ +-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦3) Услуги скорой медицинской помощи ¦885 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦34¦Перечисление возвратной залоговой суммы ¦ ¦
¦ ¦за возвратную тару поставщика ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+ ¦
¦35¦Оплата штрафов за невыполнение условий ¦ ¦
¦ ¦договоров ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+ ¦
¦36¦Перечисление возвратного или ¦ ¦
¦ ¦невозвратного гарантийного взноса за ¦ ¦
¦ ¦участие в тендере ¦883 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦37¦Платежи поликлиникам, больницам на ¦ ¦
¦ ¦расходы по их содержанию ¦В зависимости от ¦
+--+-----------------------------------------+того, перечисление ¦
¦38¦Спонсорская помощь общественным фондам, ¦каких средств ¦
¦ ¦физическим и юридическим лицам ¦производится: ¦
+--+-----------------------------------------+государственных - ¦
¦39¦Перечисление средств за возмещение потери¦885; ¦
¦ ¦трудоспособности лицам, получившим ¦негосударственных - ¦
¦ ¦травму на предприятии ¦884. ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦ Платежи в бюджет и прочие выплаты ¦
+--T-----------------------------------------T--------------------+
¦40¦Налоговые платежи ¦КНП, соответствующие¦
+--+-----------------------------------------+кодам группы 910 ¦
¦41¦Оплата налогов за третьи лица в счет ¦"Налоговые платежи" ¦
¦ ¦услуг, оказанных предприятию ¦ ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦42¦Исполнение инкассовых распоряжений: ¦Комиссия за ¦
¦ +-----------------------------------------+выполнение инкассо ¦
¦ ¦1) Налоговых и таможенных органов; ¦(банком) - 850; ¦
¦ +-----------------------------------------+платежи кодировать ¦
¦ ¦2) Решений суда; ¦по инструменту, по ¦
¦ +-----------------------------------------+которому получены ¦
¦ ¦3) Признанных претензий ¦(отданы) ¦
¦ ¦ ¦соответствующие ¦
¦ ¦ ¦распоряжения ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦43¦Особые расходы (касательно силовых ¦ ¦
¦ ¦структур КНБ, МВД), в связи с ¦ ¦
¦ ¦финансированием их по одной специфике ¦ ¦
¦ ¦161, без расшифровки назначения платежа ¦885 ¦
+--+-----------------------------------------+--------------------+
¦44¦Перечисление заработной платы, премий, ¦ ¦
¦ ¦материальной помощи, пособий по временной¦КНП, соответствующие¦
¦ ¦нетрудоспособности, командировочных ¦кодам группы 310 ¦
¦ ¦расходов госучреждениям, неявляющимся ¦"Размещение ¦
¦ ¦самостоятельными распорядителями лимитов ¦депозитов" ¦
¦ ¦на балансовый счет 724 "Текущий счет ¦ ¦
¦ ¦уполномоченных и невыплаченные переводы" ¦ ¦
L--+-----------------------------------------+---------------------
