Утверждены постановлением Правления Национального Банка от 25 июня 2001 г. N 256

Глава 1. Общие положения

1. Финансовая отчетность и необходимые для осуществления консолидированного банковского надзора дополнительные сведения к ней представляются крупными участниками и банковскими холдингами, за исключением банков - резидентов Республики Казахстан, в подразделение Национального Банка, осуществляющее банковский надзор, в сроки, установленные Законом о банках и настоящими Правилами.

2. Финансовая отчетность крупных участников и банковских холдингов включает следующие утвержденные уполномоченным органом формы:

бухгалтерский баланс;

отчет о результатах финансово - хозяйственной деятельности;

отчет о движении денег;

пояснительная записка.

Глава 2. Порядок представления финансовой отчетности и сведений юридическими лицами, являющимися крупными участниками банка или банковскими холдингами

3. Крупный участник банка представляет в Национальный Банк консолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение девяноста дней по окончании финансового года.

Банковский холдинг представляет в Национальный Банк ежеквартальную консолидированную финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение сорока пяти дней, следующих за отчетным кварталом, а также консолидированную и неконсолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней, в течение девяноста дней по окончании финансового года.

4. В пояснительной записке к годовой финансовой отчетности крупного участника банка, а также пояснительных записках к ежеквартальной и годовой финансовой отчетности банковского холдинга должна быть отражена информация, в том числе включающая:

1) описание вида или видов деятельности крупного участника (банковского холдинга) которое, помимо прочего, должно содержать информацию:

обо всех осуществленных в течение отчетного периода значительных операциях в соответствии с приложением N 1 к настоящим Правилам с указанием целей их совершения, за исключением расчетно - кассового обслуживания банком организаций, являющихся по отношению к данному банку крупным участником банка (банковским холдингом). Значительными признаются операции, составляющие на дату их совершения десять и более процентов собственного капитала крупного участника банка (банковского холдинга) за вычетом активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других лиц;

обо всех иных операциях между банком и крупным участником банка (банковским холдингом), за исключением расчетно - кассового обслуживания банком крупных участников банка (банковских холдингов), а также всех операциях, в которых банк и крупный участник банка (банковский холдинг) совместно участвуют согласно приложению N 1 к настоящим Правилам;

2) наименование каждой организации, по отношению к которой крупный участник банка (банковский холдинг) является участником, размер и долю участия (акций) в ее уставном капитале (в соответствии с приложениями NN 2 и 3 к настоящим Правилам), описание вида или видов их деятельности, финансовую отчетность организаций, по отношению к которым крупный участник (банковский холдинг) является крупным участником, а также:

всю информацию, связанную с осуществлением совместного влияния на решения банка в силу договора либо иным образом, в том числе обязательно содержащую описание делегирования полномочий, определяющих возможность осуществления такого влияния;

всю информацию о должностных лицах крупного участника банка (банковского холдинга), в том числе содержащую описание занимаемых указанными лицами должностей в организации, являющейся крупным участником банка (банковским холдингом), и иных организациях с указанием доли прямо или косвенно принадлежащих им долей участия (акций) в любой организации в соответствии в приложением N 4 к настоящим Правилам;

всю информацию, связанную с приобретением крупным участником (банковским холдингом) долей участия (акций) в иных организациях за счет займов с обязательным указанием суммы займа и приобретенной доли участия (акций) в соответствии с приложением N 5 к настоящим Правилам;

всю информацию, связанную с изменением за отчетный период перечня организаций, в которых крупный участник (банковский холдинг) является (являлся) участником, в том числе совместно с другими лицами, в том числе включающую следующую информацию;

о целях приобретения (реализации) долей участия (акций) организаций, для которых крупный участник (банковский холдинг) является (являлся) участником;

о суммах сделки;

о финансовых результатах сделки.

Данная информация должна содержать сведения обо всех организациях, участие крупного участника банка (банковского холдинга) в уставном капитале которых в течение отчетного периода было временным и на отчетную дату было прекращено, в соответствии с приложением N 6;

3) наименование каждой организации, являющейся участником крупного участника банка (банковского холдинга), а также перечень всех лиц, являющихся крупными участниками организации, участвующей в уставном капитале крупного участника банка (банковского холдинга), размер и долю участия (акций), описание вида или видов деятельности и консолидированную финансовую отчетность организаций, являющихся крупными участниками крупного участника банка (банковского холдинга).

5. Пояснительная записка к финансовой отчетности крупного участника (банковского холдинга), кроме перечисленных в пункте 4 настоящих Правил сведений, должна содержать подробное описание методов составления консолидированной финансовой отчетности с приложением необходимых для полного раскрытия информации рабочих таблиц по составлению консолидированной отчетности и, соответствующим образом оформленных (подписанных первым руководителем и главным бухгалтером, а также скрепленных печатью организации) расшифровок статей финансовой отчетности дочерних и зависимых организаций крупного участника (банковского холдинга), включенных в консолидированную финансовую отчетность крупного участника (банковского холдинга).

6. Копии отчета о проведенном аудите консолидированной годовой финансовой отчетности и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены в Национальный Банк:

банковским холдингом в течение тридцати дней со дня получения данных документов;

организациями, в которых банковский холдинг является крупным участником, вместе с формами консолидированной годовой финансовой отчетности организаций, в которых банковский холдинг является крупными участниками, в течение тридцати дней со дня получения данных документов.

Глава 3. Порядок представления сведений физическими лицами, являющимися крупными участниками банка

7. Физические лица, являющиеся крупными участниками банка, в течение девяноста дней по окончании календарного года представляют в Национальный Банк сведения о доходах и имуществе в соответствии с приложением N 7.

В случае представления декларации о доходах в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством, физические лица, являющиеся крупными участниками банка, в течение ста двадцати дней по окончании финансового года должны представить в Национальный Банк нотариально засвидетельствованную копию декларации, содержащую отметку органа налоговой службы о ее принятии.

8. К сведениям о доходах и имуществе, а также декларации о доходах физических лиц, являющихся крупными участниками банка, в обязательном порядке должны быть приложены, подписанные ими следующие сведения:

1) вся информация об осуществлении физическим лицом совместного с другими лицами влияния на решения банка в силу договора между ними либо иным образом, в том числе обязательно содержащую описание делегирования полномочий, определяющего возможность осуществления такого влияния;

2) вся информация о занимаемых физическим лицом должностях, с указанием принадлежащей физическому лицу доли участия (акций) в любых организациях в соответствии с приложением N 8 к настоящим Правилам;

3) вся информация о приобретении физическим лицом принадлежащих ему долей участия (акций) в уставном капитале организаций за счет полученных займов в соответствии с приложением N 5 к настоящим Правилам;

4) вся информация о близких родственниках (родители, супруг (супруга), братья, сестры, дети) физического лица и родителях, братьях, сестрах супруги (супруга) физического лица в соответствии с приложением N 9 к настоящим Правилам, в том числе:

фамилия, имя и отчество;

наименование организаций, по отношению к которым близкие родственники физического лица, супруга (супруг) физического лица и близкие родственники супруги (супруга) являются должностными лицами с указанием занимаемой ими должности;

доля участия (акций) в уставных капиталах любых организаций, принадлежащую близким родственникам физического лица, супруге (супругу) физического лица, близким родственникам супруги (супруга);

5) вся информация, связанная с изменением за отчетный период перечня организаций, для которых физическое лицо является (являлось) участником, в соответствии с приложением N 6 к настоящим Правилам, в том числе:

сумма сделки (сделок);

финансовый результат сделки (сделок).

Глава 4. Заключительные положения

9. Банки оказывают содействие своевременному и полному представлению крупными участникам банка, банковскими холдингами и их крупными участниками информации в соответствии с настоящим Правилами.

10. Вопросы, не урегулированные настоящими Правилами, разрешаются в соответствии с действующим законодательством.

Приложение 1. Сведения о значительных и иных операциях

СВЕДЕНИЯ
о значительных и иных операциях

1. Информация об отчитывающейся организации Наименование организации ________________________________________ Почтовый адрес __________________________________________________ Место нахождения ________________________________________________ тел.: ___________________________________ факс: _________________ 2. Описание значительных операций Вид операции Сумма (тыс.) Наименование контрагента Финансовый

(указывается результат тыс.

в валюте, в

которой

совершена

операция

(получен

(доход)) ____________ ____________ ________________________ _____________ 3. Описание операций с банком ___________________________________

наименование банка Вид операции Сумма (тыс.) Наименование других Финансовый

(указывается участников сделки результат (тыс.)

в валюте, в

которой

совершена

операция

(получен

(доход)) ____________ ____________ __________________ ________________ ____________ ____________ __________________ ________________ 4. Дополнительные сведения (указываются все иные сведения, необходимые для полного раскрытия информации) ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ Первый руководитель ______________ Главный бухгалтер ________

Подпись Подпись

М.П. Дата составления отчета: Исполнитель: _____________ _________________________ тел. : ______________

Подпись (Ф.И.О.)

Приложение 2. Сведения об участии в уставном капитале других лиц

СВЕДЕНИЯ
об участии в уставном капитале других лиц

Наименование организации (ф.и.о.) ____________________________ Почтовый адрес _______________________________________________ Место нахождения _____________________________________________ тел.: ____________________________________________ факс: _____ 2. Отношения с банком 2.1. Крупный участник Физическое лицо Прямое участие 2.2. Холдинговая компания Юридическое лицо Косвенное участие 3. Информация об участниках отчитывающегося лица Наименование участника Сумма Доля участия (акций)

участия

Индивидуально Совместно ______________________ __________ _____________ ___________ ______________________ __________ _____________ ___________ ______________________ __________ _____________ 4. Информация об организациях, для которых отчитывающееся лицо является участником Наименование участника Сумма Доля участия (акций)

участия

Индивидуально Совместно ______________________ __________ _____________ _____________ ______________________ __________ _____________ _____________ ______________________ __________ _____________ _____________ Первый руководитель ____________ Главный бухгалтер ___________

Подпись Подпись

М.П. Дата составления отчета Исполнитель: __________ ___________________________ тел. : _______________ Подпись (Ф.И.О.)

Приложение 3. Схема участия крупного участника банка (банковского холдинга) в уставных капиталах организаций

СХЕМА
участия крупного участника банка
(банковского холдинга)
в уставных капиталах организаций

(является условной, отчитывающемуся лицу
необходимо представить полную структуру)

  ------------------¬   ------------------------¬
  ¦2. Участник      ¦   ¦1. Участник            ¦
  L-------T----------   L----------T-------------
          ¦                        ¦
         22%                       10%
          ¦                        ¦
  --------+---------¬  ---------+-------------¬
  ¦4. Участник      ¦  ¦3. Банковский холдинг ¦
  L---T---------T----  L---T-------------T-----
      ¦         ¦          ¦             ¦
     15%       10%         51%           10%
      ¦         ¦          ¦             ¦
------+---------+---¬   -----+--¬   -------+--------------------¬
¦6. Организация в   ¦   ¦5. Банк¦   ¦7. Организация, в уставном ¦
¦уставном капитале  ¦   ¦       ¦   ¦капитале которой банковский¦
¦которой участник   ¦   L--------   ¦холдинг является участником¦
¦банка является     ¦               L----------------------------
¦участником         ¦
L--------------------

Первый руководитель _________________ Главный бухгалтер __________
                          Подпись                         Подпись
       М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  ____________________________ тел. : ___________
     Подпись                (Ф.И.О.)    

Приложение 4. Сведения о должностных лицах организаций, которые совместно являются крупными участниками банка

СВЕДЕНИЯ
о должностных лицах организаций,
которые совместно являются крупными участниками банка

Информация об отчитывающейся организации Наименование организации _________________________________________ Почтовый адрес ___________________________________________________ Место нахождения _________________________________________________ тел.: ____________________________________________ факс: _________

Ф.И.О.       Наименование Занимаемая Наименование Сумма   Доля уч.
должностного банковского  должность  иных         участия (акций),
лица         холдинга                организаций          принад.
(указываются (крупного                                    
все          участника                                    должн.
должностные  банка)                                       лицу
лица
отчиты-
вающейся
организации)
____________ __________  ___________ ___________ _______ _________
                                                        Прямо Косв
____________ __________  ___________ ___________ _______ _____ ___
____________ __________  ___________ ___________ _______ _____ ___
Первый руководитель ________________  Главный бухгалтер __________
                         Подпись                          Подпись
       М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  ___________________________ тел.: ____________
     Подпись                      (Ф.И.О.)

Приложение 5. Сведения о предоставлении займов для приобретения доли участия

СВЕДЕНИЯ
о предоставлении займов для приобретения доли участия

Информация об отчитывающейся организации (физическом лице) Наименование организации (ф.и.о.) ________________________________ Почтовый адрес ___________________________________________________ Место нахождения _________________________________________________ тел.: ____________________________________________ факс: _________

Наименование   Наименование Сумма   Сумма приобретенных   Доля
организации    организации  займа   организацией,         приобре-
(физического   (ф.и.о.),            физическим лицом      тенных
лица)          получившей           получившей (-им)      акций
предоставившей (-его) заем          заем, акций банка
(-его) заем
______________ ___________ ________ ___________________ __________
______________ ___________ ________ ___________________ __________
______________ ___________ ________ ___________________ __________
______________ ___________ ________ ___________________ __________
Первый руководитель _________________  Главный бухгалтер _________
                         Подпись                           Подпись
         М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
________________  _________________________ тел.: ________________
     Подпись                    (Ф.И.О.)

Приложение 6. Сведения о временном участии

СВЕДЕНИЯ
о временном участии

Информация об отчитывающейся организации (физическом лице) Наименование организации, (ф.и.о.) ______________________________ Почтовый адрес __________________________________________________ Место нахождения ________________________________________________ тел.: ____________________________________________ факс: ________

Наименование Период участия    Доля    Сумма сделки Финансовый
организации  (дата             участия              результат
             приобретения,     (акций)              (тыс.)
             дата реализации)
____________ ________________ ________ ____________ _____________
____________ ________________ ________ ____________ _____________
____________ ________________ ________ ____________ _____________
____________ ________________ ________ ____________ _____________
Первый руководитель ______________  Главный бухгалтер ___________
                         Подпись                         Подпись
       М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
______________  __________________________ тел.: ________________
   Подпись              (Ф.И.О.)

Приложение 7. Сведения о доходах и имуществе физического лица, являющегося крупным участником банка

СВЕДЕНИЯ
о доходах и имуществе физического лица,
являющегося крупным участником банка

Ф.И.О. ___________________________________________________________ Удостоверение личности (паспорт) _________________________________

(серия, номер, кем и когда выдан) Почтовый адрес ___________________________________________________ Место постоянного проживания _____________________________________ тел.: домашний _________________ рабочий _________________________

----T-----------------------------------T---------T--------T-----¬
¦  N¦                  Наименование     ¦Единица  ¦Коли-   ¦Сумма¦
¦   ¦                                   ¦измерения¦чество  ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1. ¦ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД                       ¦
+---+-----------------------------------T---------T--------T-----+
¦1.1¦Заработная плата                   ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1.2¦Дивиденды и доход от доли участия в¦         ¦        ¦     ¦
¦   ¦уставных капиталах организаций     ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1.3¦Вознаграждение по вкладам          ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1.4¦Доход от сдачи в аренду имущества  ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1.5¦Доход от предпринимательской деятел¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1.6¦Доход от реализации имущества      ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦1.7¦Прочие виды дохода                 ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦2. ¦ИМУЩЕСТВО:                                                  ¦
+---+-----------------------------------T---------T--------T-----+
¦2.1¦Деньги:                            ¦         ¦   Х    ¦     ¦
¦   ¦в национальной валюте, в том числе ¦         ¦   Х    ¦     ¦
¦   ¦наличными                          ¦         ¦   Х    ¦     ¦
¦   ¦на банковских счетах               ¦         ¦   Х    ¦     ¦
¦   ¦в иностранной валюте, в том числе  ¦         ¦   Х    ¦     ¦
¦   ¦наличными                          ¦         ¦   Х    ¦     ¦
¦   ¦на банковских счетах               ¦         ¦   Х    ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦2.2¦Ценные бумаги                      ¦         ¦        ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦2.3¦Доли участия (акций) в уст. кап.   ¦    Х    ¦        ¦     ¦
¦   ¦организаций, в том числе нерезид.  ¦         ¦        ¦     ¦
¦   ¦РК (количество указывается в %     ¦         ¦        ¦     ¦
¦   ¦соотношении к оплаченному устав.   ¦         ¦        ¦     ¦
¦   ¦капиталу)                          ¦         ¦        ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦2.4¦Недвижимость                       ¦         ¦        ¦     ¦
+---+-----------------------------------+---------+--------+-----+
¦2.5¦Прочее имущество                   ¦         ¦        ¦     ¦
L---+-----------------------------------+---------+--------+------
     Подпись
     Дата

Приложение 8. Сведения о занимаемых физическим лицом должностях

СВЕДЕНИЯ
о занимаемых физическим лицом должностях

Информация об отчитывающемся лице Ф.И.О. ___________________________________________________________ Почтовый адрес ___________________________________________________ Место постоянного проживания _____________________________________ тел.: ____________________________________________

Наименование Занимаемая Наименование Сумма   Доля участия (акций),
организации  должность  организации  участия принадлежащая
                                             отчитывающемуся лицу
____________ __________ ____________ _______ ____________________
                                                Прямо    Косвенно
____________ __________ ____________ _______  ______  ___________
____________ __________ ____________ _______  ______  ___________
____________ __________ ____________ _______  ______  ___________
Первый руководитель ______________  Главный бухгалтер ___________
                      Подпись                            Подпись
         М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  _____________________________ тел.: __________
      Подпись                  (Ф.И.О.)