1. Налоговый режим города Алатау основывается на Конституции Республики Казахстан и определяется законодательством о специальном правовом режиме, а также Налоговым кодексом Республики Казахстан, который применяется в части, предусмотренной нормативными правовыми актами администрации по решению Совета.

2. Налоговый режим города Алатау основывается на видах налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Казахстан с учетом особенностей, предусмотренных законодательством города Алатау.

В городе Алатау решением Совета могут быть изменены ставки налогов и других обязательных платежей в бюджет, порядок их исчисления и предусмотрены налоговые льготы и налоговые преференции по ним в отношении резидентов Алатау.

3. Налоговые преференции устанавливаются на срок не более тридцати лет исключительно в целях реализации долгосрочного плана, мастер-плана и стратегии развития, а также задач специального правового режима.

Резидент Алатау и его взаимосвязанные стороны не вправе применять налоговые преференции, предусмотренные иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, в отношении доходов (прибыли), к которым применяются налоговые преференции в соответствии с настоящим Конституционным законом.

В целях реализации принципа финансовой устойчивости, предусмотренного статьей 15 настоящего Конституционного закона, налоговые преференции не применяются к:

1) операциям резидента Алатау с взаимосвязанными сторонами, если такие операции приводят к уменьшению налоговых обязательств по тому же виду деятельности, осуществляемой на иной территории Республики Казахстан;

2) переносу в город Алатау с иной территории Республики Казахстан производственных, технологических функций, функций продаж, маркетинга, сбыта или иных основных функций предпринимательской деятельности, если такой перенос приводит к уменьшению налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой на иной территории Республики Казахстан;

3) доходам резидента Алатау, полученным от прямого или косвенного владения и (или) управления акциями (долями участия) в юридических лицах, зарегистрированных на иной территории Республики Казахстан (холдинговая деятельность);

4) доходам резидента Алатау, полученным от владения и (или) управления нематериальными активами, если такие активы не созданы и не используются либо не коммерциализируются на территории города Алатау;

5) доходам резидента Алатау от реализации товаров (торговая деятельность), работ и услуг, если основной бизнес по их производству, выполнению или оказанию фактически осуществляется за пределами территории города Алатау на иной территории Республики Казахстан;

6) иным доходам и (или) видам деятельности, определенным нормативными правовыми актами администрации с учетом рекомендаций уполномоченного органа в области налоговой политики Республики Казахстан.

Предусмотренные частью третьей настоящего пункта основные правила применения налоговых преференций подлежат реализации администрацией в рамках нормативного правового акта, принимаемого администрацией по решению Совета в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Порядок реализации положений части третьей настоящего пункта в отношении взаимосвязанных сторон резидента Алатау, осуществляющих деятельность и зарегистрированных за пределами города Алатау на иной территории Республики Казахстан, определяется государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 27 настоящего Конституционного закона.

4. По инвестиционному проекту, реализуемому в приоритетной сфере города Алатау юридическим лицом - резидентом Алатау в соответствии с бизнес-лицензией, гарантируется стабильность налогового режима в отношении соответствующей деятельности в течение десяти лет со дня выдачи бизнес-лицензии. Указанная стабильность налогового режима предусматривает неприменение новых налогов и других обязательных платежей, увеличение ставок налогов и других обязательных платежей, а также изменение порядка их исчисления, влекущего увеличение налоговых обязательств по такому инвестиционному проекту.

В случае изменения законодательства Республики Казахстан, ограничивающего или отменяющего применение ранее предоставленной налоговой преференции, резидент Алатау вправе продолжать применять такую налоговую преференцию на условиях и в течение всего срока ее действия, предусмотренных соответствующей бизнес-лицензией.

5. Положения пункта 4 настоящей статьи не применяются в отношении изменений законодательства города Алатау по налогам и иным обязательным платежам, установленным законодательством города Алатау в целях охраны окружающей среды, развития городской среды, защиты жизни и здоровья человека и исполнения международных обязательств Республики Казахстан.

Применение указанных изменений законодательства города Алатау производится исключительно на основании мотивированного административного акта администрации, принятого в отношении конкретного инвестиционного проекта, с обязательным предоставлением переходного периода продолжительностью не менее трех лет со дня направления указанного административного акта.

6. Прекращение или приостановление применения стабильности налогового режима, действовавшего на дату выдачи бизнес-лицензии по инвестиционному проекту, также допускается при существенном нарушении условий бизнес-лицензии и реализации инвестиционного проекта исключительно на основании мотивированного административного акта администрации, принятого в отношении конкретного резидента Алатау.

7. Налоговые преференции могут предусматривать полное или частичное освобождение и применяться в отношении следующих видов налогов и платежей в бюджет:

1) корпоративный подоходный налог, в том числе:

корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты, по доходам нерезидента в виде процентов, роялти с учетом международных инициатив и положений международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

корпоративный подоходный налог по доходам нерезидента в виде дивидендов от распределения дохода резидентом Алатау. При реинвестировании капитала в деятельность, подлежащую бизнес-лицензированию, могут предоставляться преференции в форме привилегированных условий предоставления земельных участков, зачета налоговых обязательств, иных мер;

2) индивидуальный подоходный налог:

по доходам являющихся высококвалифицированными специалистами иностранных работников, получаемым по трудовым договорам с резидентами Алатау, если такие иностранные работники признаются налоговыми резидентами Республики Казахстан;

по доходам лица, не являющегося налоговым резидентом Республики Казахстан (далее в настоящей статье - нерезидент), в виде дивидендов от распределения дохода резидентом Алатау;

по доходам в виде прироста стоимости, имущественного дохода физических лиц, а также доходам физических лиц по обеспеченным цифровым активам, определенным нормативными правовыми актами администрации по решению Совета;

3) социальный налог по расходам работодателя, выплачиваемым в виде доходов работникам резидентов Алатау;

4) налог на добавленную стоимость:

при импорте товаров, определенных нормативными правовыми актами администрации по решению Совета;

с оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента, определенных нормативными правовыми актами администрации по решению Совета;

5) налог на имущество по объектам налогообложения, расположенным на территории города Алатау;

6) земельный налог или плата за пользование земельными участками по объектам налогообложения, расположенным на территории города Алатау;

7) другие налоги и обязательные платежи в бюджет в размере, совокупно не превышающем десяти процентов от стоимости инвестиционного проекта. Условия предоставления налоговой преференции, превышающей указанный предел, утверждаются решением Президента Республики Казахстан.

Налоговые преференции могут предусматривать изменение ставки, объекта налогообложения, предоставление дополнительных вычетов, корректировок из налогооблагаемой базы при соответствии условиям, установленным настоящей статьей.

Налоговые преференции по корпоративному подоходному налогу или индивидуальному подоходному налогу не должны применяться к доходам в виде конструктивных дивидендов, полученных от резидента Алатау.

Налоговая преференция по корпоративному подоходному налогу может применяться к следующим видам доходов резидента Алатау:

1) доход от реализации товаров, работ, услуг, которые являются результатом вида деятельности, подлежащего бизнес-лицензированию;

2) доход от превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;

3) вознаграждение по депозитам от размещенных средств, полученных в рамках реализации инвестиционного проекта;

4) прочие доходы и виды доходов, если не превышают десяти процентов совокупного годового дохода за налоговый период.

Реализация на территории города Алатау товаров, помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, по перечню товаров, определенных нормативными правовыми актами администрации по решению Совета, может облагаться налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

8. Условия предоставления, корректировки и отмены налоговых преференций в рамках налогового режима в городе Алатау устанавливаются нормативным правовым актом администрации по решению Совета с учетом положений международных инициатив и международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан.

Система налоговых преференций в городе Алатау подлежит категоризации на основании следующих руководящих критериев, применяемых в совокупности к деятельности резидентов Алатау:

1) соответствие стратегическим документам города Алатау;

2) приоритетность сектора экономики города Алатау;

3) экспортоориентированность и инновационность;

4) экологичность;

5) финансовые, экономические, социальные и иные основные показатели инвестиционных проектов.

Налоговые преференции подлежат предоставлению, контролю, корректировке и отмене администрацией в процессе бизнес-лицензирования в определяемом ею порядке.

По запросу администрации юридические и физические лица должны предоставлять информацию в отношении:

1) налогов, применимых в любой другой иностранной юрисдикции к доходам, полученным (подлежащим к получению) из источников в городе Алатау;

2) всех взаимосвязанных лиц, включая функциональный анализ по таким взаимосвязанным лицам, их налоговым обязательствам на территории Республики Казахстан за период срока исковой давности;

3) иных вопросов, определенных нормативными правовыми актами администрации по решению Совета.

В случае изменения законодательства такой юрисдикции, приводящего к увеличению суммы взимаемых налогов в связи с применением налоговых преференций в городе Алатау, администрация вправе пересмотреть уплату налогов в бюджет города Алатау путем изменения применяемых налоговых преференций в размере, сопоставимом величине такого увеличения.

9. Резидент Алатау должен соответствовать условиям предоставления налоговых преференций в каждом налоговом периоде, в котором действует такая преференция. Актами администрации должны быть установлены сроки устранения нарушения условий предоставления налоговой преференции и (или) меры воздействия.

10. Применение налоговых преференций запрещается в отношении следующих видов деятельности:

1) деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов и прекурсоров, кроме случаев их применения в научно-исследовательских и (или) медицинских целях, соответственно, в организациях высшего и (или) послевузовского образования, научных организациях и медицинских организациях;

2) производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;

3) проведение лотереи;

4) деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов, кроме случаев их применения в научно-исследовательских и (или) медицинских целях, соответственно, в организациях высшего и (или) послевузовского образования, научных организациях и медицинских организациях;

5) прочие виды деятельности, предусмотренные нормативными правовыми актами администрации по решению Совета.

11. Резидент Алатау, применяющий налоговые преференции, ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по видам деятельности, к которым применяются налоговые преференции, подлежащих учету по общему налоговому режиму в городе Алатау. Правила раздельного учета устанавливаются нормативными правовыми актами администрации по решению Совета.

12. Резидент Алатау, намеревающийся совершить сделку в рамках осуществления своей деятельности в городе Алатау (далее - планируемая сделка), вправе обратиться с заявлением в администрацию за предварительным рассмотрением планируемой сделки и выражением официальной позиции администрации относительно применения законодательства о специальном правовом режиме в части налогового режима в городе Алатау и налогового законодательства Республики Казахстан к планируемой сделке (далее - налоговое решение), и администрация выдает соответствующее налоговое решение в порядке и сроки, установленные нормативным правовым актом администрации.

Если резидент Алатау осуществил полное и достоверное раскрытие всех аспектов сделки, имеющих значение для выдачи налогового решения, и сделка была осуществлена в соответствии с такими аспектами сделки, то такое налоговое решение не может быть изменено администрацией в период или после совершения указанной сделки и является обязательным для применения и исполнения администрацией, органами администрации и (или) иными государственными органами Республики Казахстан, в том числе органами государственных доходов, в отношении указанных резидента Алатау и сделки.

Налоговые решения предоставляются за плату, установленную администрацией.

13. Администрация по решению Совета при условии соответствия установленным настоящим Конституционным законом основополагающим принципам и нормам, касающимся установления или отмены обязательных платежей в бюджет администрации, вправе принимать нормативные правовые акты, устанавливающие или отменяющие отдельные виды обязательных платежей в бюджет администрации, не предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан, определяющие их ставки, порядок, а также сроки исчисления и уплаты, в том числе:

1) плату за государственные и иные услуги или действия администрации или органов администрации;

2) инфраструктурный сбор;

3) утилизационный платеж;

4) плату за налоговое решение;

5) иные виды платежей.

14. Нормативными правовыми актами администрации по решению Совета может быть установлен иной порядок применения положений международного договора Республики Казахстан, касающихся вопросов налогообложения, если соответствующий порядок, установленный другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан, ограничивает предоставление льгот, которые соответствуют целям и задачам положений такого международного договора.

15. При осуществлении деятельности на территории города Алатау в соответствии с настоящим Конституционным законом администрация и органы администрации освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога, налога на имущество и земельного налога по объектам, расположенным на территории города Алатау, других налогов и обязательных платежей в бюджет, не уплачиваемых государственными органами в Республике Казахстан.

Иностранные работники администрации или органов администрации освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога по доходам от деятельности в городе Алатау по соответствующим трудовым договорам с администрацией или органом администрации до периода, определенного нормативным правовым актом администрации по решению Совета.

16. Не является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость, получение администрацией или органами администрации средств в соответствии с настоящим Конституционным законом, в том числе бюджетных средств из бюджетов Республики Казахстан, платы за услуги, оказанные резидентам Алатау, и иных платежей, установленных нормативными правовыми актами администрации.

Выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, не являются оборотом по приобретению работ и услуг от нерезидента, если работы выполнены и услуги оказаны администрации или органам администрации при осуществлении ими деятельности на территории города Алатау в соответствии с настоящим Конституционным законом.

17. Налоговое администрирование в городе Алатау основывается на Налоговом кодексе Республики Казахстан с учетом особенностей, установленных нормативными правовыми актами администрации.

Для целей налогового администрирования, а также выполнения функций, предусмотренных нормативными правовыми актами администрации, органы государственных доходов представляют администрации и органам администрации сведения по налогоплательщикам, в том числе составляющие согласно налоговому законодательству Республики Казахстан налоговую тайну.

Взаимодействие органов государственных доходов с администрацией, органами администрации и резидентами Алатау по вопросам налогообложения в городе Алатау определяется нормативными правовыми актами администрации.