Кодекс Республики Казахстан от 18.07.2025 N N 214-VIII ЗРК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)".
Глава 60. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Часть 2. Особенная часть
- Раздел 10. Налог на транспортные средства
- Глава 60. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Раздел 10. Налог на транспортные средства
- Глава 60. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Глава 60. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
Статья 565. Налоговые ставки
1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
| N п/п | Объект налогообложения | Налоговая ставка (МРП) | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1. | Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см): | |||
| до 1 100 включительно | 1 | |||
| свыше 1100 до 1 500 включительно | 2 | |||
| свыше 1500 до 2 000 включительно | 3 | |||
| свыше 2 000 до 2 500 включительно | 6 | |||
| свыше 2 500 до 3 000 включительно | 9 | |||
| свыше 3 000 до 4 000 включительно | 15 | |||
| свыше 4 000 | 117 | |||
| 2. | Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов): | |||
| до 1 тонны включительно | 3 | |||
| свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно | 5 | |||
| свыше 1,5 до 5 тонн включительно | 7 | |||
| свыше 5 тонн | 9 | |||
| 3. | Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования | 3 | ||
| 4. | Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест: | |||
| до 12 посадочных мест включительно | 9 | |||
| свыше 12 до 25 посадочных мест включительно | 14 | |||
| свыше 25 посадочных мест | 20 | |||
| 5. | Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя: | |||
| до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно | 1 | |||
| свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) | 10 | |||
| 6. | Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах): | |||
| до 160 включительно | 6 | |||
| свыше 160 до 500 включительно | 18 | |||
| свыше 500 до 1000 включительно | 32 | |||
| свыше 1000 | 55 | |||
| 7. | Летательные аппараты | 4 процента от МРП с каждого киловатта мощности | ||
| 8. | Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути | 1 процент от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства | ||
| Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта | 1 процент от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства | |||
2. Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, действующий на 1 января соответствующего финансового года.
3. Для целей настоящего Кодекса:
1) к легковым автомобилям относятся: автомобили категории В (включая BE, B1);
2) к грузовым автомобилям относятся: автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1);
3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций;
4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1).
При этом для целей налогообложения применяется категория на право управления транспортным средством.
4. По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
5. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:
на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года за пределами Республики Казахстан:
свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно - 2,0;
свыше 15 лет эксплуатации - 3,0.
6. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).
7. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).
8. При исчислении налога по легковым автомобилям в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства исходя из года производства применяются следующие поправочные коэффициенты:
свыше 10 до 20 лет эксплуатации включительно - 0,7;
свыше 20 лет эксплуатации - 0,5.
Статья 566. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно путем применения к объекту налогообложения ставок налога в соответствии со статьей 565 настоящего Кодекса.
2. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), сельскохозяйственные кооперативы, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 2 статьи 357 настоящего Кодекса, производят исчисление налога на транспортные средства, за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1) пункта 3 статьи 563 настоящего Кодекса, с правом уменьшения на 70 процентов суммы налога.
3. В случае нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления менее налогового периода сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства на таком праве посредством деления годовой суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на таком праве.
4. При передаче права собственности, права хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:
1) для передающей стороны:
по транспортным средствам, имеющимся на начало налогового периода, сумма налога исчисляется за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;
по транспортным средствам, приобретенным передающей стороной в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором было приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до 1 числа месяца, в котором такое право передано;
2) для приобретающей стороны - сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано такое право.
5. Физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.
6. Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне и (или) похищении транспортного средства, представляемые в налоговые органы органами внутренних дел.
При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне и (или) похищении транспортного средства.
Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне и (или) похищении транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы органами внутренних дел.
7. Юридические лица по транспортным средствам, находящимся на конец налогового периода на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, а также по транспортным средствам, по которым возникли и (или) прекращены такие права в период с начала налогового периода до 31 декабря налогового периода, исчисляют сумму налога:
1) в случае, если право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства возникло в период с начала налогового периода до 31 декабря налогового периода и не прекращено до 31 декабря налогового периода, - в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло такое право, до конца налогового периода;
2) в случае, если в период с начала налогового периода до 31 декабря налогового периода право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства:
прекращено, - в размере суммы налога, исчисленной за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;
возникло и прекращено, - в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;
3) в остальных случаях - в размере годовой суммы налога. При этом в случае прекращения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортные средства в период с 1 января налогового периода до конца налогового периода в декларации указывается сумма налога, исчисленная за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право.
8. В целях определения сальдо расчетов по налогу на транспортные средства физических лиц за отчетный налоговый период налоговые органы производят исчисление налога в срок не позднее 1 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании сведений, представляемых в автоматизированном режиме уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.
Статья 567. Сроки и порядок уплаты налога
1. Юридические лица производят уплату налога не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
2. Уплата налога физическими лицами производится в бюджет по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
3. Уплата налога на транспортные средства за налоговый период физическим лицом, являющимся поверенным на основании доверенности на управление транспортным средством с правом отчуждения, от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.
