• Раздел Х. Общие административные положения

• Глава 39. Представление и сбор информации

Статья 143. Составление и хранение учетной документации

1. Налогоплательщики обязаны вести документацию по налоговому учету в соответствии с актами Министерства государственных доходов Республики Казахстан.

2. Налогоплательщики обязаны хранить документацию по налоговому учету на бумажных, электронных или магнитных носителях в течение пяти лет.

3. Если отдельные документы налогоплательщика составлены на иностранных языках, налоговая служба вправе потребовать их перевода на казахский или русский языки.

Примечание

Статья 144. Подача налоговых деклараций и сведений о доходах и имуществе

1. Налогоплательщики представляют органам налоговой службы налоговую декларацию в сроки, определенные настоящим Законом, и по форме, установленной Министерством государственных доходов.

2. Налоговая декларация и сведения о доходах и имуществе должны быть подписаны налогоплательщиком или, в случае отсутствия или недееспособности налогоплательщика, его законным представителем.

3. Аудитор, оказывающий услуги по составлению налоговой декларации и сведений о доходах и имуществе налогоплательщика, обязан подписать указанную декларацию и сведения о доходах и имуществе, проставить печать и указать свой регистрационный номер налогоплательщика.

4. Налогоплательщики вправе представлять налоговые декларации в территориальные налоговые органы: в явочном порядке; по почте заказным письмом с уведомлением; в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, заверенными электронными подписями руководителя и (или) главного бухгалтера юридического лица, но не позднее установленных сроков и в соответствии с установленными формами.

Налоговые декларации, сданные на почту, телеграф или в иное учреждение связи до двадцати четырех часов последнего дня срока, установленного настоящим Законом, считаются представленными в срок.

Примечание

Статья 145. Предоставление информации о платежах

Налогоплательщики, осуществляющие отгрузку товаров (работ, услуг) и (или) оплату за товары (работы, услуги), обязаны по требованию налоговой службы предоставить информацию о стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и (или) суммах, выплаченных исполнителю по формам, установленным нормативными правовыми актами Республики Казахстан.

Примечание

Статья 146. Продление срока представления налоговой декларации

Руководитель органа Налогового комитета может продлить срок представления налоговой декларации, установленный настоящим Законом, на период не более трех месяцев, если налогоплательщик подает просьбу о продлении срока до его наступления. Продление сроков представления декларации в соответствии с настоящей статьей не изменяет срок уплаты налога.

Примечание

Статья 147. Банковские счета

Банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны:

1) при открытии налогоплательщику (кроме физических лиц - нерезидентов) банковских счетов учесть регистрационный номер налогоплательщика, сообщенный органами налоговой службы, уведомить последних об открытии налогоплательщику - юридическому лицу или физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица указанных счетов в течении трех банковских дней и не проводить операции по счетам клиентов без проставления в платежных документах (за исключением векселя и платежных документов, на основании или с помощью которых производится прием и выдача банком наличных денег с банковских счетов) регистрационных номеров налогоплательщиков;

2) в первоочередном порядке исполнять платежные поручения налогоплательщиков на уплату налогов с их банковских счетов. В таком же порядке исполнять инкассовые распоряжения территориальных налоговых органов на взимание с налогоплательщиков сумм налогов, штрафов и пени, не внесенных в установленные сроки, не позднее трех дней со дня получения указания налогового органа.

В случае отсутствия средств в тенге на банковских счетах налогоплательщика взимание задолженности по налогам, штрафам и пени производить со средств в иностранной валюте на банковских счетах налогоплательщика на основании инкассовых распоряжений территориальных налоговых органов к этим счетам с применением курса тенге к иностранным валютам, устанавливаемого Национальным банком Республики Казахстан на дату совершения платежа в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

При отсутствии или недостаточности денег налогоплательщиков - юридических лиц на счетах в банках взимание недоимки по налогам, а также сумм штрафов и пени обращать на деньги на банковских счетах их дебиторов в пределах сумм, причитающихся недоимщику;

В случае недостаточности денег на банковском счете налогоплательщика или его дебитора для полной оплаты суммы, указанной в инкассовом распоряжении налогового органа, инкассовое распоряжение налогового органа исполняется по мере поступления денег на банковский счет налогоплательщика или его дебитора соответственно.

При исполнении банком инкассового поручения (распоряжения) налогового органа на взыскание задолженности по налогу (сбору), штрафам и пени с одного банковского счета налогоплательщика инкассовые поручения (распоряжения), выставленные налоговым органом на другие банковские счета налогоплательщика, открытые им в указанном банке, возвращаются банком в налоговый орган без исполнения с приложением платежного документа, подтверждающего факт исполнения инкассового распоряжения (поручения) налогового органа, если такие инкассовые поручения (распоряжения) выставлены налоговым органом на ту же сумму, по тому же виду задолженности, за тот же отчетный период.

3) зачислять (перечислять в банк или другое финансовое учреждение, осуществляющее кассовое исполнение бюджетной системы) суммы налогов в доход соответствующего бюджета в день совершения операций по списанию денег с банковского счета налогоплательщика;

4) допускать работников налоговой службы к проверке совершенных (или текущих) операций по банковским счетам проверяемого налогоплательщика - юридического лица или физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица наличия денег на этих счетах;

5) по решению органов налоговой службы в случаях, предусмотренных подпунктом 4) пункта 1 статьи 171 настоящего Закона, прекратить все расходные операции на банковских счетах налогоплательщиков - юридических лиц или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и в первоочередном порядке исполнять указания, касающиеся безусловного перечисления соответствующих налогов;

6) предоставлять органам налоговой службы на основании письменного запроса информацию об операциях, совершенных с банковских счетов в течение определенного периода, о наличии денег на счетах проверяемого налогоплательщика, об его финансовых операциях в течение предшествующего года и об установленной ставке вознаграждения (интереса) в форме и в сроки, установленные Министерством государственных доходов с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну.

Примечание

Статья 148. Сроки исковой давности

Срок исковой давности на требования органов налоговой службы об уплате предусмотренной суммы налога или ранее начисленной суммы налога, а также на требования налогоплательщиков о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налога устанавливается в пять лет.

Примечание

Статья 149. Уведомление о начисленных суммах налогов, сборов и других обязательных платежей

Уведомление о начисленных по акту проверки суммах налогов, сборов и других обязательных платежей должно содержать следующие сведения:

1) фамилию, имя и отчество (или наименование) налогоплательщика;

2) регистрационный номер налогоплательщика;

3) дату уведомления;

4) сумму начисленных налогов, сборов, других обязательных платежей и штрафных санкций;

5) требование об уплате и сроки уплаты;

6) место и способ уплаты;

7) порядок обжалования.

Примечание