• Часть 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

• Раздел 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

Глава 57. Общие положения

Статья 345. Налогоплательщики

1. Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, и юридические лица, их структурные подразделения (далее - юридические лица), имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

2. Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

1) плательщики единого земельного налога в пределах нормативов потребности в транспортных средствах, устанавливаемых Правительством Республики Казахстан, а также производители сельскохозяйственной продукции, включая плательщиков единого земельного налога, по специализированной сельскохозяйственной технике, перечень которой устанавливается Правительством Республики Казахстан;

2) организации, содержащиеся только за счет государственного бюджета;

3) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

4) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

5) Герои Советского Союза и Герои Социалистического Труда, лица, имеющие звание "Халык кахарманы", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Мать - героиня", награжденные подвесками "Алтын алка", "Кумiс алка", - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) физические лица - по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Статья 346. Объекты налогообложения

1. Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в уполномоченном органе.

2. Не являются объектами налогообложения:

1) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

2) специализированные медицинские транспортные средства.

Глава 58. Налоговые ставки

Статья 347. Налоговые ставки

1. Исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:

-------------------------------------------T--------------------
¦                                          ¦Налоговая ставка    ¦
¦Объект налогообложения                    ¦(месячный расчетный ¦
¦                                          ¦показатель)         ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦1. Легковые автомобили                    ¦                    ¦
¦с объемом двигателя (куб. см):            ¦                    ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦до 1100 включительно                      ¦4,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 1100 по 1500                        ¦6,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 1500 по 2000                        ¦7,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 2000 по 2500                        ¦10,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 2500 по 3000                        ¦17,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 3000 по 4000                        ¦22,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 4000                                ¦117,0               ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦2. Грузовые, специальные автомобили       ¦                    ¦
¦грузоподъемностью (без учета прицепов):   ¦                    ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦до 1 тонны включительно                   ¦6,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 1 тонны по 1,5 тонны                ¦9,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 1,5 по 5 тонн                       ¦12,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 5 тонн                              ¦15,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦3. Самоходные машины и механизмы          ¦                    ¦
¦на пневматическом ходу, за исключением    ¦                    ¦
¦машин и механизмов на гусеничном ходу     ¦3,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦4. Автобусы:                              ¦                    ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦до 12 посадочных мест включительно        ¦9,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 12 по 25 посадочных мест            ¦14,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 25 посадочных мест                  ¦20,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦5. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани,      ¦                    ¦
¦маломерные суда                           ¦                    ¦
¦(мощность двигателя менее 55 кВт)         ¦1,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦6. Катера, суда, буксиры, баржи, яхты     ¦                    ¦
¦(мощность двигателя в лошадиных силах):   ¦                    ¦
¦до 160 включительно                       ¦6,0                 ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 160 по 500                          ¦18,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 500 по 1000                         ¦32,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦свыше 1000                                ¦55,0                ¦
+------------------------------------------+--------------------+
¦7. Летательные аппараты                   ¦4,0 процента от     ¦
¦                                          ¦месячного расчетного¦
¦                                          ¦показателя с каждого¦
¦                                          ¦киловатта мощности  ¦
L------------------------------------------+---------------------

2. При объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1500 по 2000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке семи месячных расчетных показателей, свыше 2000 по 2500 кубических сантиметров, облагаемого по ставке десяти месячных расчетных показателей, свыше 2500 по 3000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке семнадцати месячных расчетных показателей и объеме двигателя свыше 3000 по 4000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке двадцати двух месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

3. По легковым автотранспортным средствам, у которых срок эксплуатации превышает шесть лет до окончания установленного срока уплаты налога, применяются поправочные коэффициенты:

для автотранспортных средств производства стран СНГ:

от 6 до 15 лет включительно - 0,3;

свыше 15 по 25 лет - 0,2;

свыше 25 лет - 0,1;

для остальных автотранспортных средств с объемом двигателя:

до 3000 кубических сантиметров включительно - 0,5;

свыше 3000 по 4000 кубических сантиметров - 0,7;

свыше 4000 - 1,0.

4. По грузовым, специальным автотранспортным средствам производства стран СНГ, у которых срок эксплуатации превышает семь лет до окончания установленного срока уплаты налога, применяются поправочные коэффициенты:

от 7 до 14 лет включительно - 0,5;

свыше 14 лет по 20 лет - 0,3;

свыше 20 лет - 0,1.

5. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года:

до 5 лет эксплуатации включительно - 1,0;

свыше 5 по 15 лет эксплуатации - 2,0;

свыше 15 лет эксплуатации - 3,0;

на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года:

до 5 лет эксплуатации включительно - 1,0;

свыше 5 по 15 лет эксплуатации - 0,5;

свыше 15 лет эксплуатации - 0,3.

6. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).

7. В зависимости от срока эксплуатации судна к ставкам налога применяются следующие поправочные коэффициенты:

до 5 лет включительно - 1,0;

свыше 5 по 10 лет - 0,5;

свыше 10 по 20 лет - 0,3;

свыше 20 по 30 лет - 0,2;

свыше 30 лет - 0,1.

Глава 59. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Статья 348. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

1. Налогоплательщики исчисляют сумму налога самостоятельно исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству.

2. Уплата налога производится в бюджет по месту регистрации объектов обложения не позднее 1 июля налогового периода.

По приобретенным транспортным средствам, не состоявшим ранее на учете на территории Республики Казахстан в уполномоченном органе, налог подлежит уплате до или в момент его постановки на учет. Сумма налога исчисляется за период с начала месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев, оставшихся до конца налогового периода.

Порядок уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами, осуществляющими расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной продукции, установлен статьями 385 - 390 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики - юридические лица производят окончательный расчет по налогу на транспортные средства в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства за налоговый период.

4. В случае передачи в течение налогового периода прав собственности на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период реализации прав собственности на транспортные средства.

Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения транспортным средством лицом, передающим данные права, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав на объекты обложения. При этом первоначальному плательщику предъявляется сумма налога, исчисленная с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает транспортное средство. Последующий плательщик исчисляет сумму налога на транспортные средства за период с начала месяца, в котором у него возникло право собственности на транспортное средство.

При отчуждении транспортного средства годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласованию) до или в момент государственной регистрации права собственности на объект обложения. При уплате годовой суммы налога при передаче прав собственности в последующем суммы налога вторично не уплачиваются.

5. Уплата налога на транспортные средства лицом, владеющим транспортным средством на праве доверительного управления собственностью от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный отчетный период.

Глава 60. Налоговый период и налоговая декларация

Статья 349. Налоговый период

Налоговый период для исчисления и уплаты налога на транспортные средства определяется согласно статье 136 настоящего Кодекса.

Статья 350. Налоговая декларация

Налогоплательщики - юридические лица (за исключением юридических лиц, осуществляющих расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной продукции) представляют в налоговые органы декларацию по налогу на транспортные средства в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.