• Часть 2. Особенная часть

• Раздел 5. Исполнение бюджета

• Глава 22. Казначейское исполнение бюджета

Статья 104. Общие положения о казначейском исполнении бюджета

1. Казначейским исполнением бюджета является выполнение комплекса мероприятий в соответствии с законодательством Республики Казахстан по обеспечению исполнения республиканского бюджета и кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов, Национального фонда Республики Казахстан, внебюджетных фондов, формируемых за счет неналоговых платежей.

2. Казначейское сопровождение - деятельность по осуществлению текущего контроля в соответствии со статьей 110 настоящего Кодекса за целевым использованием средств, выделенных на авансирование при реализации бюджетных инвестиционных проектов, связанных со строительством, при проведении платежей через контрольные счета наличности.

Казначейское сопровождение не распространяется на бюджетные инвестиции, направленные на финансирование инвестиционных затрат автономных организаций образования.

3. Казначейское исполнение бюджета обеспечивается государственным казначейством и органами государственного казначейства в порядке, определенном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

4. К процедурам казначейского исполнения бюджета относятся:

1) зачисление поступлений на единый казначейский счет;

2) формирование, утверждение и ведение сводного плана финансирования по обязательствам, сводного плана поступлений и финансирования по платежам по республиканскому бюджету, прием и ведение индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений, планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ по республиканскому бюджету и прием справок о внесении изменений в них;

3) прием и ведение сводного плана поступлений и финансирования по платежам, сводного плана финансирования по обязательствам местных бюджетов, индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений, планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ местных бюджетов и прием справок о внесении изменений в них;

4) открытие, ведение и закрытие кодов, контрольных счетов наличности и счетов;

5) регистрация гражданско-правовых сделок государственных учреждений, осуществление платежей и переводов денег в национальной и иностранной валюте, осуществление текущего контроля в порядке, установленном настоящим Кодексом;

6) управление ликвидностью;

7) осуществление финансовых процедур по снятию и учету средств государственных внешних займов, связанных грантов и средств софинансирования и привлечение гарантированного и целевого трансфертов из Национального фонда Республики Казахстан;

8) осуществление других процедур, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Статья 105. Индивидуальный план финансирования по обязательствам и платежам государственного учреждения, план финансирования по обязательствам и платежам администратора бюджетных программ, сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам

1. Индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений, планы финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ, сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам разрабатываются в соответствии с:

законом о республиканском бюджете и решениями маслихатов о местных бюджетах на очередной финансовый год;

постановлениями Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, решением акима города районного значения, села, поселка, сельского округа о реализации республиканского и местных бюджетов на очередной финансовый год;

планами развития государственных органов;

планами развития области, города республиканского значения, столицы;

планами развития и (или) планами мероприятий субъектов квазигосударственного сектора;

бюджетными программами администраторов бюджетных программ.

2. Индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений разрабатываются государственными учреждениями по функциональной и экономической классификациям расходов бюджета и передаются администраторам бюджетных программ для их утверждения и разработки планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ.

3. Итоговые суммы расходов по индивидуальным планам финансирования по обязательствам и платежам должны соответствовать сводным планам финансирования по обязательствам и платежам.

4. Планы финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ разрабатываются администраторами бюджетных программ по функциональной и экономической классификациям расходов и передаются на уровне бюджетных программ в государственное казначейство или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета, за исключением администраторов бюджетных программ, финансируемых из бюджетов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов, которые передают их в аппараты акимов соответствующих административно-территориальных единиц.

5. Составление, утверждение и ведение сводного плана финансирования по обязательствам, сводного плана поступлений и финансирования по платежам по республиканскому и местному бюджетам осуществляются соответственно государственным казначейством и местным уполномоченным органом по исполнению бюджета, за исключением бюджетов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов, по которым вышеперечисленные процедуры осуществляются аппаратами акимов соответствующих административно-территориальных единиц.

6. Сводный план поступлений в бюджет составляется по категориям, классам, подклассам, спецификам классификации поступлений бюджета исходя из сроков поступлений платежей в бюджет в соответствии с законами Республики Казахстан, динамики поступлений платежей в бюджет за предыдущие годы, результатов анализа динамики доходности государственных ценных бумаг и уровня спроса и предложений на рынке ценных бумаг, условий кредитных договоров, договоров займов, соглашений о связанных грантах.

Сводные планы финансирования по обязательствам и платежам составляются по функциональным группам, администраторам бюджетных программ и бюджетным программам функциональной классификации расходов бюджета на основании планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ.

Сводный план поступлений и финансирования по платежам должен быть сбалансирован, что означает недопущение превышения расходов над поступлениями по месяцам с нарастающим итогом с начала года.

7. Администраторы бюджетных программ самостоятельно вносят изменения в планы финансирования по обязательствам и платежам, касающиеся специфик экономической классификации расходов бюджета и не изменяющие годовые и помесячные объемы расходов по бюджетной программе.

Необходимые администраторам бюджетных программ изменения помесячных объемов расходов по бюджетной программе осуществляются через государственное казначейство или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета.

8. В ходе исполнения бюджета в бюджетную программу (подпрограмму) вносятся изменения и дополнения при перераспределении бюджетных средств в пределах одной бюджетной программы между подпрограммами, в пределах одной бюджетной подпрограммы между мероприятиями, проектами, регионами без изменения годового объема расходов по бюджетной программе с сохранением конечного результата, предусмотренного паспортом бюджетной программы, в порядке и случаях, которые определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Перераспределение средств целевых трансфертов из Национального фонда Республики Казахстан в пределах одной бюджетной программы между подпрограммами, а также в пределах одной бюджетной подпрограммы между мероприятиями, проектами, регионами осуществляется с обязательным рассмотрением на Республиканской бюджетной комиссии и сохранением их целевого назначения.

9. Руководитель бюджетной программы обеспечивает достоверность, правильность оформления и своевременность представления проектов планов финансирования администратора бюджетных программ и индивидуальных планов финансирования в государственное казначейство или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета и обоснованность перераспределения бюджетных средств, предусмотренного пунктом 6 настоящей статьи.

10. Порядок составления и ведения сводного плана финансирования по обязательствам, сводного плана поступлений и финансирования по платежам, планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ, индивидуальных планов финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений устанавливается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 106. Единый казначейский счет, контрольные счета наличности и счета государственных учреждений

1. Единый казначейский счет открывается в Национальном Банке Республики Казахстан в национальной валюте для централизованного осуществления переводных операций и ведения их учета.

Единый казначейский счет открывается государственному казначейству в порядке, предусмотренном банковским законодательством Республики Казахстан.

Единый казначейский счет включает остатки денег контрольных счетов наличности.

2. Для осуществления операций в иностранной валюте и ведения их учета государственному казначейству Национальным Банком Республики Казахстан открываются счета по видам иностранных валют в порядке, предусмотренном банковским законодательством Республики Казахстан.

3. В государственном казначействе открываются следующие контрольные счета наличности, предназначенные для учета операций, связанных с:

1) зачислением поступлений в республиканский и местные бюджеты и проведением платежей из республиканского и местных бюджетов;

2) зачислением поступлений от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и проведением по ним платежей (контрольный счет наличности платных услуг);

3) зачислением поступлений, направляемых в Национальный фонд Республики Казахстан, и их переводом на счета Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан (контрольный счет наличности Национального фонда Республики Казахстан);

4) зачислением поступлений и расходованием денег от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности, и (или) меценатской деятельности, и (или) деятельности по оказанию поддержки малой родине для государственных учреждений, получаемых ими в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан (контрольный счет наличности благотворительной помощи);

5) зачислением поступлений денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам (контрольный счет наличности временного размещения денег);

6) зачислением бюджетных средств и их использованием на проведение особых расходов (контрольный счет наличности целевого финансирования);

7) зачислением средств, предусмотренных на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете либо решением маслихата о местном бюджете, на формирование или увеличение уставных капиталов субъектов квазигосударственного сектора и их использованием на реализацию инвестиционных проектов либо выполнение государственного задания (контрольный счет наличности субъекта квазигосударственного сектора), за исключением случаев увеличения уставных капиталов субъектов квазигосударственного сектора, осуществляющих инвестирование через фонды прямых инвестиций и (или) венчурные фонды, а также при формировании в минимальном размере, установленном законами Республики Казахстан, уставных капиталов субъектов квазигосударственного сектора;

8) зачислением и расходованием денег правительственных внешних займов или связанных грантов, реконвертируемых в национальную валюту со специального счета внешнего займа или связанного гранта в соответствии с международными договорами о государственных займах, ратифицированными Республикой Казахстан, или договорами о связанных грантах (контрольный счет наличности реконвертации внешнего займа или связанного гранта);

9) зачислением трансфертов фонду социального медицинского страхования на гарантированный объем бесплатной медицинской помощи и перечисленных средств фондом социального медицинского страхования и их расходованием (контрольный счет наличности фонда социального медицинского страхования);

10) зачислением средств и их использованием генеральным подрядчиком в рамках казначейского сопровождения (контрольный счет наличности государственных закупок);

11) зачислением бюджетных средств и их использованием на осуществление финансовой поддержки (контрольный счет наличности оператора финансовой поддержки);

12) зачислением поступлений, направляемых в Фонд компенсации потерпевшим, и проведением выплаты компенсации, предусмотренной законодательством Республики Казахстан о Фонде компенсации потерпевшим (контрольный счет наличности Фонда компенсации потерпевшим);

13) зачислением поступлений денег, направляемых в Специальный государственный фонд, и расходованием их в соответствии с законодательством Республики Казахстан о возврате государству незаконно приобретенных активов (контрольный счет наличности Специального государственного фонда);

14) зачислением поступлений денег Специального государственного фонда и расходованием их в соответствии с законодательством Республики Казахстан о возврате государству незаконно приобретенных активов (контрольный счет наличности центрального и (или) местного уполномоченного органа соответствующей сферы);

15) зачислением бюджетных средств и их использованием субъектом квазигосударственного сектора по реализации (внедрению) пилотного проекта на осуществление комплекса работ, услуг в рамках реализации пилотного проекта (контрольный счет наличности субъекта квазигосударственного сектора по реализации пилотного проекта);

16) зачислением бюджетных средств и их расходованием автономными организациями образования на реализацию бюджетных инвестиций, направленных на финансирование инвестиционных затрат автономных организаций образования (контрольный счет наличности автономных организаций образования);

17) зачислением и расходованием средств негосударственных займов, обеспеченных государственной гарантией в соответствии с договорами негосударственных займов, обеспеченных государственной гарантией (контрольный счет наличности негосударственных займов);

18) зачислением и расходованием заемщиками средств, предназначенных для обслуживания и погашения негосударственных займов, обеспеченных государственной гарантией Республики Казахстан, в соответствии с соглашениями о предоставлении государственной гарантии (контрольный счет наличности обслуживания в национальной валюте);

19) зачислением и расходованием средств внешнего займа местного исполнительного органа города республиканского значения с особым статусом, определенным законодательным актом Республики Казахстан, для финансирования проектов, отнесенных к "зеленым" согласно экологическому законодательству Республики Казахстан (контрольный счет наличности внешнего займа города республиканского значения с особым статусом);

20) зачислением поступлений, распределенных по установленным нормативам между бюджетами государств - членов Евразийского экономического союза, и переводом их на счета, открытые в Национальном Банке Республики Казахстан для государств - членов Евразийского экономического союза (контрольный счет наличности государств - членов Евразийского экономического союза);

21) зачислением и расходованием средств, предусмотренных на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете на бюджетное кредитование бюджетного инвестиционного проекта, реализацию государственной инвестиционной политики финансовыми агентствами и обеспечение продовольственной безопасности (контрольный счет наличности бюджетных кредитов);

22) зачислением и (или) перечислением единым оператором в сфере государственных закупок в целях обеспечения сохранности денег с электронного кошелька потенциальных поставщиков и поставщиков в порядке, определенном уполномоченным органом в сфере государственных закупок (контрольный счет наличности единого оператора в сфере государственных закупок).

4. Операции по поступлениям и (или) проведенным платежам, и (или) переводам денег с контрольных счетов наличности соответствующих бюджетов, Национального фонда Республики Казахстан, внебюджетных фондов, формируемых за счет неналоговых платежей, от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) учитываются в соответствии с единой бюджетной классификацией и кодами государственных учреждений.

Операции по поступлениям и проведенным платежам по контрольным счетам наличности благотворительной помощи, временного размещения денег, целевого финансирования, реконвертации внешних займов или связанных грантов и счетам в иностранной валюте учитываются в соответствии с кодами государственных учреждений.

Перечисление денег с кода одного государственного учреждения на код другого государственного учреждения не допускается.

5. Порядок открытия, ведения и закрытия контрольных счетов наличности устанавливается центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

6. Государственные учреждения могут иметь счета для осуществления платежей и проведения операций, установленные настоящим Кодексом:

1) счет в иностранной валюте, открываемый государственному учреждению по видам валют государственным казначейством, для проведения им операций в иностранной валюте;

2) специальный счет внешнего займа или связанного гранта, открываемый в иностранной валюте, оговоренной в международном договоре о государственном займе, ратифицированном Республикой Казахстан, или по связанным грантам в банке второго уровня или государственном казначействе, возобновляемый посредством авансовых выплат правительственного внешнего займа или связанного гранта;

3) счет к счету внешнего займа или связанного гранта, открываемый в банке второго уровня или государственном казначействе, для осуществления платежей в национальной (иностранной) валюте;

4) счет к контрольному счету наличности внешнего займа местного исполнительного органа города республиканского значения с особым статусом, открываемый в государственном казначействе в иностранной валюте;

5) возобновляемый счет бюджетного инвестиционного проекта, открываемый в банке второго уровня на период реализации бюджетного инвестиционного проекта, для зачисления и использования денег, возвращаемых заемщиками в счет погашения основного долга по кредиту, выданному за счет правительственных внешних займов;

6) счет в иностранной валюте, открываемый уполномоченному государственному органу, осуществляющему внешнеполитическую деятельность или финансовое обеспечение высшего представительного органа Республики Казахстан, осуществляющего законодательные функции, по видам валют в банке второго уровня, для зачисления бюджетных денег и их использования на возмещение расходов на служебные командировки в иностранные государства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

7) текущий счет в банке второго уровня для получения наличных денег по чекам банка и (или) с применением корпоративной платежной карточки.

Открытие государственными учреждениями счетов в банках второго уровня, не предусмотренных частью первой настоящего пункта, в том числе на имя третьих лиц, не допускается.

Открытие, ведение и закрытие счетов государственных учреждений в государственном казначействе осуществляются в порядке, установленном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Открытие, ведение и закрытие счетов государственных учреждений в банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, осуществляются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о платежах и платежных системах.

7. Заемщики, привлекшие гарантированный государством заем, могут иметь следующие счета:

1) счет гарантированного государством займа в иностранной валюте, открываемый в государственном казначействе по видам валют, для зачисления и расходования заемщиком денег негосударственных займов, обеспеченных государственной гарантией, в соответствии с договорами займа под государственную гарантию Республики Казахстан;

2) счет обслуживания в иностранной валюте, открываемый в государственном казначействе по видам валют, для проведения заемщиками операций по обслуживанию и погашению негосударственных займов, обеспеченных государственной гарантией Республики Казахстан, в соответствии с соглашениями о предоставлении государственной гарантии.

8. Открытие, ведение и закрытие счетов заемщиков, привлекших гарантированный государством заем, осуществляются в порядке, определенном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 107. Казначейское исполнение бюджета по поступлениям

1. Казначейское исполнение бюджета по поступлениям заключается в проведении государственным казначейством в соответствии с законодательством Республики Казахстан комплекса мероприятий по обеспечению полноты и своевременности зачисления поступлений в бюджет.

2. Исполнение бюджета по поступлениям включает:

1) зачисление поступлений на единый казначейский счет;

2) распределение поступлений между республиканским, местными бюджетами, Национальным фондом Республики Казахстан, внебюджетными фондами, формируемыми за счет неналоговых платежей, и бюджетами государств - членов Евразийского экономического союза;

3) возврат из бюджета излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений либо их зачет в счет погашения задолженности.

3. Поступления в бюджет осуществляются в денежной форме и зачисляются в полном объеме на единый казначейский счет в национальной валюте в соответствии с классификацией поступлений в бюджет в порядке, установленном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Поступления в бюджет в иностранной валюте, за исключением поступлений на специальные счета внешних займов или связанных грантов и счета к специальным счетам внешних займов или связанных грантов, зачисленные Национальным Банком Республики Казахстан на счета государственного казначейства в иностранной валюте, должны быть реконвертированы и зачислены на единый казначейский счет.

Порядок реконвертации иностранной валюты со счетов государственного казначейства определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

Порядок реконвертации и зачисления иностранной валюты государственными учреждениями, заемщиками, привлекшими гарантированный государством заем, со счетов в государственном казначействе определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

4. Государственное казначейство и органы государственного казначейства обеспечивают доступ уполномоченным органам по неналоговым поступлениям к сведениям о поступлениях, администрируемых ими, в разрезе плательщиков.

5. Распределение поступлений осуществляется на основании утверждаемой центральным уполномоченным органом по бюджетному планированию таблицы распределения поступлений бюджета между уровнями бюджетов, контрольными счетами наличности Национального фонда Республики Казахстан, внебюджетных фондов, формируемых за счет неналоговых платежей, и бюджетами государств -членов Евразийского экономического союза, нормативов распределения доходов между местными бюджетами, устанавливаемых решением соответствующего маслихата, а также перечня организаций нефтяного сектора.

6. Возврат из бюджета, Национального фонда Республики Казахстан, Фонда компенсации потерпевшим, Специального государственного фонда и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений по кодам классификации поступлений в бюджет единой бюджетной классификации осуществляются органами государственного казначейства на основании платежных поручений органов государственных доходов.

Платежное поручение на возврат из бюджета, Национального фонда Республики Казахстан, Фонда компенсации потерпевшим, Специального государственного фонда и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм неналоговых поступлений в бюджет, Национальный фонд Республики Казахстан, Фонд компенсации потерпевшим, Специальный государственный фонд, за исключением администрируемых органами государственных доходов поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов, составляется на основании заключения уполномоченных органов, ответственных за их взимание.

Уполномоченный орган, ответственный за взимание неналоговых поступлений в бюджет, Национальный фонд Республики Казахстан, Фонд компенсации потерпевшим, Специальный государственный фонд, за исключением администрируемых органами государственных доходов поступлений от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов, составляет и представляет в органы государственных доходов заключение на возврат из бюджета, Национального фонда Республики Казахстан, Фонда компенсации потерпевшим, Специального государственного фонда и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм.

Достоверность данных заключений и обоснованность их представления обеспечивают руководители уполномоченных органов.

Платежные поручения представляются по форме, установленной законодательством Республики Казахстан о платежах и платежных системах.

Возврат из бюджета, Национального фонда Республики Казахстан, Фонда компенсации потерпевшим, Специального государственного фонда и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений осуществляются в порядке, установленном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 108. Казначейское исполнение бюджета по расходам

1. Казначейское исполнение бюджета по расходам заключается в исполнении республиканского и местных бюджетов в соответствии с нормативными правовыми актами и решениями маслихатов, включающее в себя формирование и ведение планов финансирования республиканского и местных бюджетов, регистрацию обязательств и проведение платежных документов с соблюдением требований и процедур бюджетного законодательства.

2. Ответственность должностных лиц по соблюдению требований казначейского исполнения бюджета по расходам определена статьей 41 настоящего Кодекса.

Статья 109. Обязательства государственных учреждений

1. Государственные учреждения принимают обязательства по спецификам экономической классификации расходов как с заключением гражданско-правовых сделок, так и без них.

2. Заключение государственным учреждением гражданско-правовых сделок осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, бюджетным и гражданским законодательством Республики Казахстан.

3. Гражданско-правовые сделки государственных учреждений заключаются государственными учреждениями на срок, не превышающий установленного законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан.

Гражданско-правовые сделки государственных учреждений в рамках международного договора о государственных займах, ратифицированного Республикой Казахстан, или о связанном гранте заключаются государственными учреждениями:

за счет средств займа или связанного гранта - на срок, не превышающий срока доступности средств займа или связанного гранта;

за счет средств софинансирования из республиканского бюджета - на срок до конца финансового года, в котором заканчивается срок доступности средств займа.

4. Гражданско-правовые сделки государственных учреждений и автономных организаций образования в рамках реализации бюджетных инвестиций вступают в силу после их обязательной регистрации в органах государственного казначейства, за исключением гражданско-правовых сделок, не требующих регистрации.

Гражданско-правовые сделки в течение всего срока их действия подлежат регистрации в пределах сумм, утвержденных индивидуальным планом финансирования по обязательствам на соответствующий финансовый год, и безусловных базовых расходов постоянного характера бюджета второго и третьего финансовых годов планового периода, включенных в перечень, формируемый центральным уполномоченным органом по бюджетному планированию.

Регистрация гражданско-правовых сделок, связанных со строительством либо реконструкцией зданий, сооружений, дорог, капитальным ремонтом помещений, зданий, сооружений, дорог и других объектов, производится при обязательном наличии положительного заключения комплексной вневедомственной экспертизы по проектно-сметной документации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан в области архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, а также объектов, по которым стоимость изготовления проектной (проектно-сметной) документации включена в стоимость договора.

Регистрация договоров о государственных закупках, срок которых превышает три года, осуществляется в порядке, определяемом центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Регистрация гражданско-правовых сделок, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется в соответствии с перечнем государственных заданий, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан о реализации закона о республиканском бюджете.

Регистрация гражданско-правовой сделки между администратором бюджетных программ и автономной организацией образования, связанной с реализацией бюджетных инвестиций, направленных на финансирование инвестиционных затрат автономных организаций образования, осуществляется на основании перечня республиканских бюджетных инвестиций, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан о реализации закона о республиканском бюджете.

5. Обязательство государственного учреждения по оплате гражданско-правовой сделки по приобретению товаров (работ, услуг) наступает после подписания уполномоченным лицом данного государственного учреждения документа (акта поставки товара, выполнения работ, оказания услуг), установленного законодательством Республики Казахстан и подтверждающего факт поставки товара (выполнения работы, оказания услуги).

Оплата обязательств в рамках гражданско-правовых сделок по приобретению товаров (работ, услуг) по договорам о государственных закупках осуществляется в срок, установленный законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

6. Для регистрации гражданско-правовых сделок государственных учреждений в иностранной валюте сумма договора приводится в иностранной валюте, регистрация производится по официальному курсу обмена валют на дату регистрации, установленному согласно законодательству Республики Казахстан.

7. Подтверждающим документом о регистрации гражданско-правовой сделки является уведомление о регистрации договора.

8. Регистрация гражданско-правовых сделок после 20 декабря текущего финансового года не допускается, за исключением случаев выделения бюджетных денег из резерва на инициативы Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа, а также регистрации договоров, срок действия которых превышает текущий финансовый год, и дополнительных соглашений к ранее зарегистрированным гражданско-правовым сделкам в органе государственного казначейства.

9. Порядок осуществления регистрации гражданско-правовых сделок государственных учреждений и автономных организаций образования в рамках реализации бюджетных инвестиций определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 110. Осуществление платежей и переводов денег в национальной и иностранной валюте

1. Платежи государственных учреждений по обязательствам осуществляются на основании счетов к оплате.

Платежи субъектов квазигосударственного сектора, заемщиков, привлекших гарантированный государством заем, операторов финансовой поддержки, субъекта квазигосударственного сектора по реализации (внедрению) пилотного проекта, генеральных подрядчиков в рамках казначейского сопровождения, автономных организаций образования по реализации бюджетных инвестиций, единого оператора в сфере государственных закупок осуществляются на основании платежных поручений по форме, установленной законодательством Республики Казахстан о платежах и платежных системах.

2. Счет к оплате государственного учреждения и платежное поручение субъекта квазигосударственного сектора, заемщика, привлекшего гарантированный государством заем, операторов финансовой поддержки, субъекта квазигосударственного сектора по реализации (внедрению) пилотного проекта, генеральных подрядчиков в рамках казначейского сопровождения, автономных организаций образования по реализации бюджетных инвестиций, единого оператора в сфере государственных закупок представляют собой документы, являющиеся для органа государственного казначейства основанием для осуществления платежей и переводов денег в пользу получателя денег.

3. Платежи и переводы денег государственных учреждений проводятся на основании документов, подтверждающих обоснованность платежа, в пределах остатков на контрольных счетах наличности или счетах государственных учреждений, а также в пределах сумм плановых назначений согласно индивидуальному плану финансирования по платежам и неиспользованного остатка уведомления о регистрации договора.

Перечисление бюджетных субсидий администратором бюджетных программ осуществляется конечным получателям бюджетных субсидий или на контрольные счета наличности операторов финансовой поддержки для перечисления конечным получателям бюджетных субсидий на основании документов, подтверждающих обоснованность платежа, в пределах указанных сумм на текущий финансовый год, в соответствии с процедурами, определенными администраторами бюджетных программ.

Перечисление средств администратором бюджетных программ субъектам квазигосударственного сектора, операторам финансовой поддержки, субъектам квазигосударственного сектора по реализации (внедрению) пилотного проекта осуществляется на основании документов, подтверждающих обоснованность платежа в соответствии с финансово-экономическим обоснованием или технико-экономическим обоснованием (проектно-сметной документацией), а также иного вида документа, предусмотренного законодательством Республики Казахстан, в пределах указанных в них сумм на текущий финансовый год.

Перечисление средств администратором бюджетных программ операторам финансовой поддержки и субъектам квазигосударственного сектора по реализации (внедрению) пилотного проекта осуществляется на основании документов, подтверждающих обоснованность платежа.

Платежи и переводы денег субъектов квазигосударственного сектора, операторов финансовой поддержки, субъекта квазигосударственного сектора по реализации (внедрению) пилотного проекта, генеральных подрядчиков в рамках казначейского сопровождения, автономных организаций образования по реализации бюджетных инвестиций, единого оператора в сфере государственных закупок проводятся на основании документов, подтверждающих обоснованность платежа, в пределах остатков на их контрольных счетах наличности.

Платежи и переводы денег заемщиков, привлекших гарантированный государством заем, проводятся на основании документов, подтверждающих обоснованность платежа, в пределах остатков на счетах гарантированного государством займа и счетах обслуживания.

Орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль при проведении платежей, который заключается в проверке счетов к оплате на соответствие:

индивидуальному плану финансирования по платежам;

зарегистрированным гражданско-правовым сделкам;

единой бюджетной классификации;

требованиям бюджетного законодательства Республики Казахстан по полноте и правильности заполнения формы.

При проведении платежа, за исключением суммы авансового платежа, по зарегистрированной гражданско-правовой сделке орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль на наличие копии счета-фактуры или накладной (акта) о поставке товаров или акта выполненных работ, оказанных услуг.

По расходам, связанным со строительством либо реконструкцией зданий, сооружений, дорог, капитальным ремонтом помещений, зданий, сооружений, дорог и других объектов, по которым стоимость изготовления проектной (проектно-сметной) документации включена в стоимость договора, орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль на наличие положительного заключения комплексной вневедомственной экспертизы проектов (технико-экономическое обоснование или проектно-сметная документация) для строительства при проведении платежа, следующего за авансовым.

Орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль при проведении платежей субъектов квазигосударственного сектора, операторов финансовой поддержки, который заключается в проверке платежных поручений на:

1) наличие документов, подтверждающих обоснованность платежа: копии счета-фактуры или накладной (акта) о поставке товаров, или акта выполненных работ, оказанных услуг;

2) наличие свидетельства уполномоченного органа, осуществляющего регулирование и надзор за рынком ценных бумаг, либо соответствующего решения органов управления в случае перечисления денег на увеличение уставного капитала субъекта квазигосударственного сектора;

3) соответствие требованиям банковского законодательства Республики Казахстан по полноте и правильности заполнения формы.

Орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль при проведении платежей с контрольных счетов наличности государственных закупок в рамках казначейского сопровождения, который заключается в проверке платежных поручений на:

1) наличие документов, подтверждающих обоснованность платежа: платежного сертификата и электронного счета-фактуры;

2) соответствие требованиям банковского законодательства Республики Казахстан по полноте и правильности заполнения формы.

Орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль при проведении платежей с контрольных счетов наличности Специального государственного фонда, центрального и (или) местного уполномоченного органа соответствующей сферы, который заключается в проверке счетов к оплате на:

1) наличие документов, подтверждающих обоснованность платежа: копии счета-фактуры или накладной (акта) о поставке товаров, или акта выполненных работ, оказанных услуг;

2) соответствие требованиям банковского законодательства Республики Казахстан по полноте и правильности заполнения формы.

Орган государственного казначейства осуществляет текущий контроль при проведении платежей с контрольного счета наличности субъекта квазигосударственного сектора по реализации пилотного проекта, который заключается в проверке платежных поручений на:

1) наличие документов, подтверждающих обоснованность платежа: электронного счета-фактуры и справки о стоимости выполненных работ;

2) соответствие требованиям банковского законодательства Республики Казахстан по полноте и правильности заполнения формы.

4. Не допускается проведение платежей и переводов денег государственных учреждений без зарегистрированной гражданско-правовой сделки по спецификам экономической классификации расходов, по которым регистрация заключенных гражданско-правовых сделок является обязательной.

Перечень специфик экономической классификации расходов, в том числе видов расходов, по которым регистрация заключенных гражданско-правовых сделок является обязательной, определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Способы осуществления платежей и (или) переводов денег при проведении бюджетных операций определяются законодательством Республики Казахстан о платежах и платежных системах, бюджетным законодательством Республики Казахстан или международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.

Порядок осуществления платежей и переводов денег при проведении бюджетных операций определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

5. Платежи и переводы денег в иностранной валюте по видам валют государственными учреждениями, заемщиками, привлекшими гарантированный государством заем, осуществляются в пользу нерезидентов Республики Казахстан путем проведения операций по конвертации и переводу иностранной валюты.

Конвертация или реконвертация иностранной валюты по видам валют осуществляется по официальному курсу обмена валют, определенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан на дату конвертации или реконвертации.

Сконвертированная иностранная валюта на счет государственного учреждения в иностранной валюте по видам валют или со счета субъекта квазигосударственного сектора должна быть использована по назначению в порядке и в сроки, которые определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Неиспользованная либо недоиспользованная иностранная валюта должна быть реконвертирована по истечении указанного срока с последующим восстановлением суммы в национальной валюте на код бюджетной классификации расходов государственного учреждения или на счет субъекта квазигосударственного сектора, с которого была осуществлена конвертация иностранной валюты.

Порядок осуществления платежей и переводов денег в иностранной валюте при проведении бюджетных операций определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 111. Приостановление регистрации гражданско-правовых сделок и проведения платежей и переводов денег

1. Орган государственного казначейства приостанавливает прием документов государственных учреждений для регистрации гражданско-правовых сделок и проведения платежей и переводов денег в случаях:

1) внесения изменений в индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам;

2) выставления инкассовых распоряжений, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 112 настоящего Кодекса;

3) если государственным учреждением не осуществлена процедура по реконвертации остатка неиспользованной либо недоиспользованной по назначению сконвертированной иностранной валюты;

4) если местным исполнительным органом не возвращена сумма бюджетного кредита в вышестоящий бюджет, выделивший его, в срок, предусмотренный условиями кредитного договора;

5) секвестра;

6) если администратором бюджетных программ не представлена годовая финансовая отчетность в порядке и сроки, которые установлены государственным казначейством;

7) наложения ареста уполномоченных органов и (или) выставления акта судебного органа, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 112 настоящего Кодекса;

8) выставления распоряжения налогового органа и органа внутреннего государственного аудита, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 112 настоящего Кодекса;

9) нарушения сроков перечисления сумм бюджетных изъятий;

10) нарушения сроков перечисления целевых трансфертов в республиканский бюджет;

11) отсутствия либо недостаточности денег на контрольном счете наличности соответствующего бюджета.

2. Приостановление операций по регистрации гражданско-правовых сделок и проведению платежей государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора, генерального подрядчика в рамках казначейского сопровождения осуществляется в порядке и сроки, которые определены центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 112. Инкассовое распоряжение

1. Инкассовое распоряжение представляет собой документ, являющийся основанием для принудительного исполнения государственным учреждением, а также субъектом квазигосударственного сектора, для выполнения государственного задания или на увеличение (формирование) уставного капитала которого предусмотрены средства на соответствующий финансовый год в законе о республиканском бюджете либо решении маслихата о местном бюджете, исполнительного документа, а также документа, связанного с погашением образовавшейся налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, по отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование или социальным отчислениям, задолженности, образовавшейся в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Республики Казахстан.

Инкассовое распоряжение является документом, подтверждающим обоснованность платежа государственного учреждения и субъекта квазигосударственного сектора.

Инкассовое распоряжение составляется на основании исполнительного документа и по другим основаниям, предусмотренным законами Республики Казахстан, за исключением инкассовых распоряжений органов государственных доходов Республики Казахстан.

Инкассовые распоряжения органов государственных доходов предъявляются без приложения документов, подтверждающих обоснованность данного взыскания.

Выставление инкассовых распоряжений может осуществляться на код государственного учреждения, контрольные счета наличности платных услуг, благотворительной помощи, а также на контрольные счета наличности субъектов квазигосударственного сектора, для выполнения государственного задания или на увеличение (формирование) уставных капиталов которых предусмотрены средства на соответствующий финансовый год в законе о республиканском бюджете либо в решении маслихата о местном бюджете.

В случае возникновения обязательств по исполнению инкассового распоряжения по инвестиционному проекту данное инкассовое распоряжение выставляется на контрольный счет наличности субъекта квазигосударственного сектора, посредством которого осуществляется финансирование данного инвестиционного проекта.

2. Не допускается выставление инкассовых распоряжений на единый казначейский счет и счета в иностранной валюте, открытые центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета, специальные счета внешних займов или связанных грантов, счета к специальным счетам внешних займов или связанных грантов, контрольные счета наличности соответствующих бюджетов, Национального фонда Республики Казахстан, контрольные счета наличности Фонда компенсации потерпевшим, Специального государственного фонда и центрального и (или) местного уполномоченного органа соответствующей сферы, фонда социального медицинского страхования, временного размещения денег, реконвертации внешних займов или связанных грантов, субъекта квазигосударственного сектора по реализации пилотного проекта, государственных закупок, автономных организаций образования и единого оператора в сфере государственных закупок.

На деньги, находящиеся на контрольных счетах наличности государственных закупок, не допускается выставление инкассового распоряжения иначе как по судебному акту по делу, связанному с условиями договора, заключенного между государственным учреждением и генеральным подрядчиком при казначейском сопровождении.

3. Инкассовое распоряжение предъявляется по форме, установленной банковским законодательством Республики Казахстан.

4. Исполнение инкассовых распоряжений осуществляется в порядке, установленном центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Статья 113. Управление ликвидностью

1. Управление ликвидностью - мероприятия по управлению остатками средств на едином казначейском счете, прогнозированию движения денежных средств для обеспечения своевременности проведения платежей в соответствии со сроками поступлений в бюджет и размещению временно свободных бюджетных денег в различные финансовые инструменты.

2. Управление ликвидностью осуществляется государственным казначейством и местным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

3. Государственное казначейство или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета предпринимает необходимые меры для обеспечения наличностью платежей в объеме, предусмотренном сводным планом поступлений и финансирования по платежам.

4. Для обеспечения своевременности и полноты проведения платежей и обязательств государственных учреждений государственное казначейство или местный уполномоченный орган по исполнению бюджета:

составляет прогноз потоков наличности, который является процессом по определению ожидаемых объемов поступлений в бюджет и исполнения расходов на планируемый период, профицита (дефицита) наличности и источников его покрытия;

проводит мониторинг движения денег на контрольном счете наличности соответствующего бюджета.

5. Профицитом наличности является превышение объема ожидаемых или фактических поступлений в республиканский и местные бюджеты и остатков бюджетных средств над объемом ожидаемых или произведенных платежей с начала текущего финансового года.

Дефицитом наличности является превышение объемов ожидаемых или проведенных платежей над объемом ожидаемых или фактических поступлений в республиканский и местные бюджеты и остатков бюджетных средств с начала текущего финансового года.

6. В случае прогноза дефицита наличности на контрольном счете наличности республиканского бюджета покрытие дефицита наличности осуществляется за счет:

заимствования в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса;

внесения изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам;

привлечения временно свободных бюджетных денег с контрольных счетов наличности местных бюджетов;

привлечения временно свободных бюджетных денег с контрольных счетов наличности субъектов квазигосударственного сектора.

Привлечение временно свободных бюджетных денег с контрольных счетов наличности местных бюджетов и со счетов субъектов квазигосударственного сектора и их возврат осуществляются путем заключения соглашения.

Правила привлечения временно свободных бюджетных денег с контрольных счетов наличности местных бюджетов и со счетов субъектов квазигосударственного сектора и их возврата, форма соглашений утверждаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

7. В случае прогноза дефицита наличности на контрольном счете наличности местного бюджета покрытие дефицита наличности осуществляется за счет:

заимствования в виде получения бюджетных кредитов из вышестоящего бюджета в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса;

внесения изменения в сводный план поступлений и финансирования по платежам.

8. В случае прогноза профицита наличности на контрольном счете наличности соответствующего бюджета государственное казначейство определяет объем временно свободных бюджетных денег.

Временно свободными бюджетными деньгами являются деньги, находящиеся на едином казначейском счете, не используемые в течение определенного периода времени текущего финансового года.

Временно свободные бюджетные деньги с единого казначейского счета для получения доходов в республиканский бюджет размещаются на депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, у Национального оператора почты и (или) в банках второго уровня.

Государственное казначейство зачисляет в доход республиканского бюджета ежедневное вознаграждение на остаток денег, находящихся на едином казначейском счете.

Размещение бюджетных денег, в том числе полученных на возвратной основе, на банковских счетах не допускается, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

9. Размещение временно свободных бюджетных денег с единого казначейского счета осуществляет государственное казначейство в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан и уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

10. Размещение временно свободных бюджетных средств на депозитах у Национального оператора почты и (или) в банках второго уровня и других финансовых инструментах субъектами квазигосударственного сектора с целью получения вознаграждений допускается по согласованию с государственным казначейством.

Временно свободными бюджетными средствами субъектов квазигосударственного сектора являются бюджетные средства, ранее выделенные из бюджета, не находящиеся на едином казначейском счете и не используемые в течение определенного периода времени текущего финансового года.

Вознаграждения, полученные от размещения временно свободных бюджетных средств субъектами квазигосударственного сектора на депозитах у Национального оператора почты и (или) в банках второго уровня и других финансовых инструментах, не являются доходами субъектов квазигосударственного сектора, не учитываются в счет выплаты дивидендов на государственные пакеты акций, доходов, на доли участия в юридических лицах, находящихся в государственной собственности, и направляются в доход республиканского бюджета.

Субъекты квазигосударственного сектора направляют информацию о временно свободных бюджетных средствах в государственное казначейство по перечню, порядку и форме, которые определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Порядок согласования с государственным казначейством сроков и объемов размещения временно свободных бюджетных средств субъектами квазигосударственного сектора на депозитах у Национального оператора почты и (или) в банках второго уровня и других финансовых инструментах с целью получения вознаграждений определяется Правительством Республики Казахстан по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан и уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Статья 114. Казначейский мониторинг

1. Казначейский мониторинг проводится путем проведения анализа и сбора данных с целью выявления рисков нарушений бюджетного законодательства Республики Казахстан.

2. Казначейский мониторинг осуществляется государственным казначейством и органами государственного казначейства в ходе осуществления текущего контроля в соответствии со статьей 110 настоящего Кодекса.

3. Казначейский мониторинг осуществляется на основе проведенных и возвращенных без исполнения финансовых документов государственных учреждений и субъектов квазигосударственного сектора.

4. Порядок проведения казначейского мониторинга определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

5. Результаты казначейского мониторинга применяются в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.